演示账套

例如图片这个例题，会计上是计提20的折旧，但是税法上是可以计提40的折旧，那报税的时候我是按照会计报的，那按理我不是多交了吗？这里怎么说少交了呢？

2023-03-31 16:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-03-31 16:11

对，你现在多交了，你以后就可以少交。

快账用户8263 追问 2023-03-31 16:12

那为什么说以后补回来？

齐红老师解答 2023-03-31 16:13

因为你现在多交以后少交就是可抵扣暂时性差异。

快账用户8263 追问 2023-03-31 16:15

不是啊，你看下，比如这个时候会计上80，税法是60，这样不是多交了，为什么说少交了

快账用户8263 追问 2023-03-31 16:15

另外一个会计账上是80，税法是140，这样不是少交了，以后还可以抵扣

快账用户8263 追问 2023-03-31 16:15

请问是什么意思

齐红老师解答 2023-03-31 16:21

比如这个时候会计上80，税法是60，就是说你现在按照80算，现在是多交了，但是以后少交

快账用户8263 追问 2023-03-31 16:22

但是图片上说是少交了，以后要补，所以不理解

齐红老师解答 2023-03-31 16:23

就是比如说应交50，实际交40，但是以后还要补10

快账用户8263 追问 2023-03-31 16:25

这里会计上80，我的费用是20，税法上是60，费用应该是40，我报税肯定是先按照会计报的，这样不是多交了？怎么还要补

齐红老师解答 2023-03-31 16:26

因为税法只允许你按照60算，你按照80不是多算了吗？不就是少交企业所得税了吗

快账用户8263 追问 2023-03-31 16:28

这个80是账面的啊，我折旧只有20的费用啊

齐红老师解答 2023-03-31 16:31

不太明白你的意思

快账用户8263 追问 2023-03-31 16:32

麻烦你仔细看下这个图片举的例子呢，原值都是100，两个折旧方法不一样，所以一个只折旧了20，一个可以折旧40，会计上是少折旧了，为什么这还说以后要补回来，不明白的地方在这里

齐红老师解答 2023-03-31 16:42

固定资产原值1000万，税法折旧10年，每年计提折旧100万；会计折旧5年，每年计提折旧200万。与税法口径相比，会计上每年多确认了100万的费用，假设公司盈利，那么公司就多缴纳了25万（100万X25%）的所得税。但总的折旧一样，现在多交，意味着未来少交，未来就可以抵扣税款，当期确认25万的递延所得税资产。