老师你好，这个月我做的贸易公司刚开户，就开了两张进项票，同样的价格开出去了，没有其他发票了，请问月底怎么结账

同学你好 结转损益就可以了 先结转到本年利润 然后再结转到利润分配未分配利润

1. 开具专票（销售时）的分录 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 2. 暂估进项（无票抵扣，先暂估成本+进项） 借：库存商品/主营业务成本 借：应交税费—待认证进项税额（暂估金额） 贷：应付账款—暂估应付账款 3. 下月收到进项专票（未抵扣） 第一步：冲销上月暂估分录 借：库存商品/主营业务成本 （红字） 借：应交税费—待认证进项税额 （红字，暂估金额） 贷：应付账款—暂估应付账款 （红字） 第二步：按实际发票金额入账 借：库存商品/主营业务成本 （发票不含税金额） 借：应交税费—待认证进项税额 （发票税额） 贷：应付账款/银行存款 4. 后续认证抵扣时再做分录 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—待认证进项税额

同学你好 借应收 贷主营业务收入 贷销项 红冲 借应收负数 贷主营业务收入负数 贷销项负数

按你发票的金额税额填写的

您好，很高兴能够为您回答问题！ 针对您描述的情况（去年重复开具发票且未入账、本月作废重复发票），需根据是否符合作废条件及税务处理要求进行账务调整。以下是具体处理步骤及依据： --- 一、判断发票作废的合规性 根据搜索结果，跨月发票通常不能直接作废，需通过红冲处理。但若您已作废发票，需核实是否符合以下条件： 1. 作废条件（仅限当月发票）： - 发票联、抵扣联已收回且未超过开票当月； - 销售方未抄税且未记账； - 购买方未认证或认证失败。 注：您去年开具的发票已跨年，严格来说应通过红冲处理。若已强行作废，需与税务机关沟通是否需补开红字发票。 --- 二、账务处理方案 根据您的情况（一张未入账、另一张已作废），分以下两种情况处理： 情况1：原正确发票已入账，重复发票未入账且已作废 1. 调整重复发票： - 作废的发票无需入账，但需在账务系统中标记为“作废”并留存备查。 - 若重复发票已打印但未交付购买方，需在纸质发票注明“作废”字样，并确保防伪税控系统中同步作废。 2. 无需调整原分录： - 原正确发票已正常入账（如：借应收账款，贷收入、销项税），重复发票未入账不影响当期损益，仅需在备查簿中记录作废信息。 --- 情况2：重复发票已入账，需红冲更正 若重复发票已错误入账，则需通过以下步骤调整（更严谨的合规做法）： 1. 红冲原错误分录： 借：应收账款（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费-应交增值税（销项税额）（红字） 2. 重新开具正确发票（如需要）： - 若需重新开具发票，按正常销售分录处理： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） --- 三、税务处理要点 1. 增值税申报： - 作废发票需在增值税申报表的“开具其他发票”栏次中体现，确保销项税额与账务一致。 - 若税务机关认为作废不合规，可能需补开红字发票并调整申报表。 2. 所得税处理： - 若重复发票未影响收入确认，无需调整所得税；若已错误确认收入，需通过“以前年度损益调整”科目追溯更正。 --- 四、后续风险防范 1. 与购买方核对：确保对方未认证重复发票，若已认证需协商退回或同步红冲。 2. 系统监控：启用发票管理系统，设置重复开票预警功能，避免再次发生类似问题。 3. 备查档案：保存作废发票的纸质联次及系统操作记录，以备税务机关核查。 --- 总结建议 您当前的处理可能存在合规风险（跨年发票作废），建议优先与税务机关沟通确认是否需要补开红字发票，并同步调整账务及申报表。若已作废且无争议，则按情况1处理；若存在税务隐患，则按情况2补充红冲流程。