谢谢老师，我再捋一下，197元开成免税的了，应该开成1%税率的发票，做账时197/1.01=195.05计入主营业务收入，1.95销项，月末结转到营业外收入，填增值税申报表的时候，收入就按195.05来填，免税额是1.95，是这样不？老师但是这样税务局申报表和开票比对的时候会出现错误不

老师，比如我开票开的免税项目，10000元，那我的票面收入就是10000，税率免税，税额0，价税合计10000，那我在做分录的时候，是 借：银行存款11300 贷：主营业务收入 10000 贷：增值税 1300 借：应交增值税-减免税额 贷：营业外收入 老师，是这样的分录对吗，这样的话我在申报增值税表的时候免税销售额会写10000，可是我开票的时候免得是13000，这样理解是不是有什么问题，俩数不一致

老师你好，我们是外贸企业，有一批货物出口转内销，账务处理我做的是，借：主营业务收入（外销），贷：主营业务收入（内销），增值税应交增值税（销项），增值税申报表表一，在填报时，开具其他发票销售额第18行，按照本月实际开票填写。转内销的销项税额在未开具发票，第六列，第一行填写。现在出现的问题是，增值税申报主表中收入合计与账套中的收入不符，相差金额就是调出去的税额，报表应该怎么填写？

老师刚才问的197应该开1%的票开成免税的了，做账就把这197的全部做到主营业务收入就行吧，增值税申报表上免税额5.91就不用再记账了吧，跟增值税申报表上不太一致了是不，老师应该怎么记这笔收入

谢谢老师，我再捋一下，197元开成免税的了，应该开成1%税率的发票，做账时197/1.01=195.05计入主营业务收入，1.95销项，月末结转到营业外收入，填增值税申报表的时候，收入就按195.05来填，免税额是1.95，是这样不？老师但是这样税务局申报表和开票比对的时候会出现错误不

老师，您好，我们公司是小规模的，第4季度一共开了正数发票是：427435元，开了一张负数发票是15600元的（对应的正数发票是去年免增值税的时候开出的），我填报第4季度的利润表主营业务收入应该是427435-15600=411835，这样子对吧？但我在申报增值税的时候是按427435计算增值税的，应纳的增值税额就是4274.35元，这样子两个表格的数据不一样，会不会有影响呢？需不需要调整呢？应该怎样调整呢？谢谢老师！