演示账套

研发支出举例，计提工资时，是研发支出—费用化支出—工资3200。实发只有2875.22。社保单位部分236.78，个人是88。社保做账研发支出—费用化—社保236.78。在结转的时候，怎么结转？计提工资加社保单位部分一起结转？正常应该是应发工资加单位社保，该怎样做账？

2023-04-05 14:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-04-05 14:43

您好，这个236.78是个人部分的社保，已经入费用费用（研发支出—费用化支出—工资），我把分录一起写一下哈（用的是一个朋友公司的数字）借：管理费用-工资 27420 贷：应付职工薪酬-应计工资 27420.4 （员工个人负担社保公积金）借：应付职工薪酬-应计工资 3106.44%2B650%2B38.78 贷：其他应收款-社保 3106.44 其他应收款-公积金 650 其他应收款-个税 38.78 （实发工资）借：应付职工薪酬-应计工资 23577.54 贷：银行存款 23577.54 （代缴社保公积金）借：其他应收款-社保 3106.44 其他应收款-公积金 650 其他应收款-个税 38.78 贷：银行存款 3106.44%2B650%2B38.78