演示账套

请问下老师，小规模公司，企业所得税汇算清缴前需要把之前计提的费用冲掉对吗？因为在上一季度显示有利润，所以计提了一笔费用，暂时未交企业所得税，还是说可以在2023年第一季度正常继续计提费用，到下个季度再冲销去交企业所得税？

2023-04-05 16:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-05 16:41

您好，这个计提的费用现在来发票了么，如果纯为了上季度没利润调的，在年度汇缴时要调增的。后面的那个说法税务不认的

快账用户2534 追问 2023-04-05 16:46

老师，您指的要来的发票，是银行实际支付出去的对吗？我们没有实际支付的，那现在小规模纳税人企业所得税是按2.5%征收吗？那我在第一季度正常放在费用里，在汇算清缴再去调增可以吗？

齐红老师解答 2023-04-05 16:56

您好，我说的是4季度这笔费用是正常和收入匹配的费用，只是发票没有我们做的预提费用。实际没有发生的没有支付的费用要调增的。我在第一季度正常放在费用里，在汇算清缴再去调增可以吗，我觉得可以的，我们就是会计利润的基础上调增调减

快账用户2534 追问 2023-04-05 17:09

老师的意思是汇算清缴是指2022年全年的，我当时把费用计提了一笔在第四季度，所以今年还是得纳税调增那笔费用对吗？至于在2023年有重新计提的是没有关系的，等2024年做2023年的汇算清缴才有关系是这样吗？老师我有理解对吗？

齐红老师解答 2023-04-05 17:21

您好，不好意思啊，刚才在做另外一个朋友的题，卡壳了。是的呢，是这么理解的

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