老师你好，我单位驾校，退学费开具负数发票。收入-2009.90，增值税-20.10，银行存款支付2030。怎么记账

老师，我们是小规模，没达到起征点不缴纳增值税。我把以前贷方的增值税转到营业外收入了。现在又有退学费，又冲了增值税。但是增值税已经转营业外收入了。我怎么处理啊

同学你好 那你冲减了就可以

同学你好 本月红冲就红冲了本月的收入和增值税了 之前的不用管

我们本月没有收入啊，冲减的是去年的收入和增值税，增值税已经转到营业外收入。现在又冲减了。这样对不对啊

那你负数申报就可以了 不用冲减之前的营业外收入

那增值税会有余额。再不用管了嘛

增值税也是负数的

我的意思是增值税是负数，年末借方会有余额。

有收入了就冲减了

问题是我们以后没有收入了

那你这个就结转增值税

老师怎么结转

同学你好 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税进项 借应交税费应交增值税销项 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 如果销项大于进项 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷应交税费应交增值税未交增值税 如果销项小于进项 借应交税费应交增值税未交增值税 贷应交税费应交增值税转出未交增值税

老师我们小规模，没有销项和进项。都记到应交增值税里了。如果借方有余额，怎么结转啊

小规模增值税减免的结转到营业外收入 要交的直接做缴纳的分录

问题是现在增值税余额在借方，怎么结转啊

同学你好 是不用交的吗

是冲的负数发票。余额在借方啊