我公司是一家小规模纳税人，1-3 月开普票34万，实际只收到30万，现在4月发现采购方提供税号错误，相当于发票不能用了。那第一季度收入是按30申报还是34万申报呢？现在的税收优惠政策是一季度不超过30万免征增值税。

那这个发票怎么处理呢？

这个发票，下个季度再开红字发票。

意思是这个申报还是要以开票金额为准，发票需要开负数再开一个正确的，下月账务也是红冲再重新记收入对吗？

对，没错，就是这个意思。

好的。还有一个问题，老师。第一季度开票35万，实际业务只发生了28万收款，多开了7万，3月没来得及作废重开，在4月开了负数的7万，那第一季度按多少收入申报增值税呢？

是按照你这个实际开票金额来申报。

那就不能享受增值税优惠政策了是不是？

对，超过30万就不能享受。

啊，好吧。那这个错误挺大的。35万要按百分之一来交增值税了。

对，没错，就是这样的。

好的，谢谢老师