请问老师，单位宿舍房租，租期3年，借：管理费用-福利费-使用权资产折旧，请问老师这部分税审不认可调增，请问我的福利总金额怎么计算呢

账面福利仍然按账面的金额，只是税收金额按减去该金额统计

2023-04-11

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-07-18

2018 年已付 240 万房租计入长期待摊费用，2018 - 2020 年已摊销，2021 年执行新准则调增了费用和财务费用。 2018 - 2020 年每年摊销 12 万（240÷20），三年共 36 万。 2021 年调减金额计算：调减金额 = 2021 年使用权资产折旧 + 未确认融资费用 - 12 万。后续 2022 - 2037 年，若当年使用权资产折旧与未确认融资费用合计大于 12 万，调减金额 = 合计 - 12 万；若小于 12 万，调增金额 = 12 万 - 合计。

2025-02-23

① 2024.10.1 租赁初始入账（使用权资产绝对不含增值税）借：使用权资产 5,504,587.15贷：租赁负债 - 租赁付款额 5,504,587.15 ② 支付租金（按年付 / 当月支付，取得专票）借：租赁负债 - 租赁付款额 1,100,917.43借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 99,082.57贷：银行存款 1,200,000.00 ③ 2024.10 月开始每月计提折旧（5 年 60 个月，平摊，当月租入当月提 / 次月都可，实务通用当月）借：管理费用 / 制造费用 - 折旧费 91,743.12贷：使用权资产累计折旧 91,743.12 若有折现率（实务 / 汇算必做，含未确认融资费用，最全版分录）假设实际利率 4%，5 年不含税租金折现现值 = 4,988,000.00① 初始入账借：使用权资产 4,988,000.00借：未确认融资费用 516,587.15贷：租赁负债 - 租赁付款额 5,504,587.15 ② 每月支付租金（拆分）借：租赁负债 - 租赁付款额 91,743.12借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 8,256.88贷：银行存款 100,000.00 ③ 每月计提折旧借：管理费用 - 折旧费 83,133.33贷：使用权资产累计折旧 83,133.33 ④ 每月摊销未确认融资费用借：财务费用 - 融资费用 16,626.67贷：未确认融资费用 16,626.67

2025-12-29

同学你好，你的理解是正确的。利息费用和折旧费，税法是不认的，需要调增。实际支付的租赁费税法承认，但是会计准则不进费用，所以调减。

2023-02-10