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请问老师,单位宿舍房租,租期3年,借:管理费用-福利费-使用权资产折旧,请问老师这部分税审不认可调增,请问我的福利总金额怎么计算呢

2023-04-11 22:29
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-04-11 22:50

账面福利仍然按账面的金额,只是税收金额按减去该金额统计

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快账用户3997 追问 2023-04-11 23:07

如果没有新的租赁准则的情况下,放到福利费的金额就是租赁付款额呀。但是因为放到福利-使用权资产,导致放到福利金额变少了呀。

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齐红老师 解答 2023-04-11 23:08

三年房租一次性入福利费了?

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账面福利仍然按账面的金额,只是税收金额按减去该金额统计
2023-04-11
 同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-07-18
2018 年已付 240 万房租计入长期待摊费用,2018 - 2020 年已摊销,2021 年执行新准则调增了费用和财务费用。 2018 - 2020 年每年摊销 12 万(240÷20),三年共 36 万。 2021 年调减金额计算:调减金额 = 2021 年使用权资产折旧 + 未确认融资费用 - 12 万。 后续 2022 - 2037 年,若当年使用权资产折旧与未确认融资费用合计大于 12 万,调减金额 = 合计 - 12 万;若小于 12 万,调增金额 = 12 万 - 合计。
2025-02-23
① 2024.10.1 租赁初始入账(使用权资产 绝对不含增值税) 借:使用权资产 5,504,587.15贷:租赁负债 - 租赁付款额 5,504,587.15 ② 支付租金(按年付 / 当月支付,取得专票) 借:租赁负债 - 租赁付款额 1,100,917.43借:应交税费 - 应交增值税(进项税额) 99,082.57贷:银行存款 1,200,000.00 ③ 2024.10 月开始 每月计提折旧(5 年 60 个月,平摊,当月租入当月提 / 次月都可,实务通用当月) 借:管理费用 / 制造费用 - 折旧费 91,743.12贷:使用权资产累计折旧 91,743.12 若有折现率(实务 / 汇算必做,含未确认融资费用,最全版分录) 假设实际利率 4%,5 年不含税租金折现现值 = 4,988,000.00① 初始入账借:使用权资产 4,988,000.00借:未确认融资费用 516,587.15贷:租赁负债 - 租赁付款额 5,504,587.15 ② 每月支付租金(拆分)借:租赁负债 - 租赁付款额 91,743.12借:应交税费 - 应交增值税(进项税额) 8,256.88贷:银行存款 100,000.00 ③ 每月计提折旧借:管理费用 - 折旧费 83,133.33贷:使用权资产累计折旧 83,133.33 ④ 每月摊销未确认融资费用借:财务费用 - 融资费用 16,626.67贷:未确认融资费用 16,626.67
2025-12-29
同学你好; 把按照含税金额做的确认的使用权资产、租赁负债比按照不含税金额多出的部分,做相反分录冲回即可。相应冲减多确认的费用和使用权资产累计折旧。
2021-05-07
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