我上个月还没取得费用票，就做了一笔借:销售费用—服务费2000，贷: 应付账款—X X公司20000。然后这个月对方公司给我开出了20000的费用票，是开的专用发票20000，税率是1%，那我这个月应该怎么做分录呢

那我当时计提的时候因为当时没有发票，我的凭证后面就什么也不用附是吗

是的是的，是这么做。

老师，我去年取得了很多进项发票，都认证了，当时计入到了 “应交税费-应交增值税（进项税）”，然后今年有的月份开票，有的月份不开票，比如我这个月开了一张发票，产生了2000的销项税，我正常做了收入凭证。那我这一笔收入凭证对应的销项税是不是也要进行结转呢？是不是应该做一笔分录：借：应交税费-应交增值税（销项税）2000，贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2000 呢？

你好，可以 把进项和销项分别结转到转出未交增值税就可以的。

但是我的进项税是大于销项税的，也就是我们不用交税，我销项税正常结转，就是结转2000，那进项税应该结转多少呢？我去年进项税的余额还有10000呢？

好，进项结转的，转出未交增值税，借方用余额表示留底就可以了，你的进项是多少，结转多少。

也就是说我去年的进项有多少留底，我就要全部结转到转出未交增值税，而不是按照销项税去结转，比如本月销项税有2000，那我进项也就先结转2000

对的，是的，是这么理解的。

老师，请问个税手续费返还怎么做分录呢

借银行 贷其他业务收入或者其他收益， 应交税费，应交增值税。

为什么还要交增值税呢

我2月份是做的，借：银行存款 贷：营业外收入，这样做不行吗

个人所得税法》第十一条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 税务处理 1、增值税 根据财税（2016）36号文件、代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人按6%，小规模纳税人按3%

老师，那我2月份收到个税返还了没有报增值税，当时就计入了营业外收入，现在应该怎么处理呢？如果公司收的这笔个税手续费返还公司给了办税员了，是不是也就不用报增值税了呀？

你好，一般纳税人还是小规模的，三月份能修改吗？

我们公司是一般人，如果公司把这部分钱奖励给办税员需不需要交税呢

奖励给办税人，不需要交个税，但是增值税需要正常交。

老师，那我现在更正一下，我公司是适用小企业会计准则，那我这部分收入是计入“其他收益’呢 还是计入到”营业外收入“ 呢