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老师 有一笔出口货物(工厂加工业 非首次申请退税) 现在没有留抵 等我有留抵在申请退税可以吗?这个留抵税额是按哪一期作为退税基准

2023-04-15 16:24
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-04-15 16:40

你好,可以的,可以这么做的 按照你申请当月的数据

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你好,可以的,可以这么做的 按照你申请当月的数据
2023-04-15
可以啊,你就是按照小的金额退就行。
2022-10-13
你好,对正常应该是一致的,您这种特殊的情况,你可以先给你税管员儿打个电话,问问她让你怎么填写。因为很少有这么巧合的事情。
2022-05-31
同学你好 直接冲减就可以了
2022-09-26
对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:一是,当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;二是,免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;三是,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。   会计上,实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。   一是,应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:   借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)    贷:应交税金——未交增值税   借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)    贷:应交税金——应交增值税(出口退税)   二是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0.此时,账务处理如下:   借:应收补贴款    贷:应交税金——应交增值税(出口退税)   三是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:   借:应收补贴款     应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)    贷:应交税金——应交增值税(出口退税)   通过以上三种情况的分析与处理可看出,如果不计算出“免抵税额”,会计处理上将无法平衡。
2021-03-19
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