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小规模纳税人开票不超过30万，增值税1%附加税减半，超过30万元，超过部分增值税附加税怎样计算呢？

2023-04-16 11:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-04-16 11:12

您好，超过30就不免了小规模纳税人的免税销售额，也就是税法上的专业术语“起征点”。当销售额未达到起征点时，不纳税。当销售额达到或超过起征点时，就全部销售额纳税。

快账用户4123 追问 2023-04-16 11:22

月不超过10万元，季度不超过30万元，免征增值税附加税，超过部分增值税减按1%缴纳增值税，那附加税呢？

齐红老师解答 2023-04-16 11:26

您好，我没说超过按1%缴纳增值税哈，超过全部要交增值税呢，附加税还是减半（下面有政策）附加税减半征收允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。

快账用户4123 追问 2023-04-16 11:31

比如季度45万元（不含税）增值税45*1%，附加税45*1%*0.12*0.5

齐红老师解答 2023-04-16 11:33

您好，是的，是这么计算的

2023-04-16

您好，增值税转到营业外收入附加税不用做

2024-07-04

您好，免征的不需要做账

2023-11-24

季度收入超过30万后，需对全部销售额按现行税率缴纳增值税，不再是减免。

2024-09-20

小规模季度含专票不含税销售收入30万内：普票的部分免税，专票部分按开票税额交。小规模季度不含税销售超过30万：专票部分按开票税额交，带税率的普票按1%全额交。免税普票填其他免税销售的第12栏，正常享受免税。

2026-04-17

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