老师早上好，请问小微企业在开票的时候计提了应交税费-应交增值税，但后来因为销售额月小于15万，季度小于45万，年小于180万。而减免了税费，这个已经计提的应交税费-应交增值税，该怎么进行账务处理

这种账务处理一般是在季度末还是年末

你好，季度末的那一个月来做。

那如果到了年末超了180万，应该是都要拉通完税的吧？ 还有，上一届会计也在应交税费-应交增值税的贷方留下了余额已经有好几年了，这种该怎么处理呢？在现在按你刚刚给出的方案处理吗？ 这一块在汇算清缴的时候该怎么处理呢？谢谢

你好，他是按季度的，你看一下你的季度销售额超没超过啊，只要不超过的话，就转到营业外收入，如果是超过的话，借应交税费，贷银行存款，因为你是按季度来申报。

如果是好几年了，不修改汇算清交的话，直接做到今年会汇算清缴也不调整。

哦哦，做得现在也没问题吗？，可以反结转再回去做，可以吗？

你好，对的，是的，如果你返回去结账的话，你之前申报给税务局的财务报表得修改，所得税申报表也得修改。

哦哦，好的，谢谢

不用客气，工作愉快。

老师好 ，借：应交税金-应交增值税 贷：营业外收入 这种账务处理需要什么原始票据呢？还是就这样直接处分录就可以

没有原始凭证，自己把摘要写清楚就可以了。结转的是几月份的？

哦哦，好的，谢谢老师