请教老师，如果去年的票成本票对方没给开，先暂估，同时结转成本。进行汇算清缴，到今年汇算清缴前票开过来了，再冲回暂估的商品，如果正好等于暂估的金额，就不用对已经结转的成本再冲回，对吧？如果大于暂估的金额，冲回库存商品，同时冲减成本，借：利润分配—未分配利润 负数 贷：库存商品 负数 借：利润分配—未分配利润 贷：应交税费—应交所得税 如果小于暂估的金额，分录相反。老师，我这些想的和写的分录对吗？

老师， 1.如果正好等于暂估的金额，就不用对已经结转的成本再冲回，只需把库存商品冲回再重新根据发票入账，分录借：库存商品 贷：应付账款—**公司对吧？ 2.我好像写错了吧？应该是小于暂估时，冲减库存商品冲减成本，借：利润分配—未分配利润 负数 贷：库存商品 负数 借：利润分配—未分配利润 贷：应交税费—应交所得税，大于暂估时分录相反。我说的对吗？ 3.这种情况票23年才开出的，是不是22年汇算清缴得按原来暂估的商品成本报，必须到23年才能冲分录调整账，然后如果需要退税或补交税款汇算清缴申报表也必须得更正才行？

第一个对的 第二个可以的 第三个 会算清剿之前发票到了按发票抵扣所得税 如果没有到的话需要纳税调增

1.老师说的汇算清缴之前发票到了按发票抵扣所得税 如果没有到的话需要纳税调增。那我们是23年五月份之前到的有部分发票是22年10-12月份的，有部分是23年才给开的，那我们这个22年和23年的发票是不是都算是汇算清缴之前到的？

2.那我们是23年五月份之前到的有部分发票是22年10-12月份的，是不是这后到的22年的票可以直接再计入22年算成本？有部分是23年才给开的到票的，是不是22年12月份账需要根据这部分金额暂估结转成本可以进行汇算清缴，汇算清缴结束做今年的账再把原暂估冲回，重新入账，冲回或补结转成本？

第一个你时间我在今天做汇算清缴 只要今天之前发票到了就是发票到了

第二个可以的 可以

1.暂估费用票也是同样的处理方法是吧？只不过没有库存商品 2.就是上年暂估今年冲回，都要用到以前年度损益调整和未分配利润这个科目是吧？ 3.如果没有暂估什么的，只是汇算清缴补交上年所得税，分录借：以前年度损益调整  贷：应交税费—应交所得税  对吗？

第一个是的一样的，第二个对的跨年的，用以前年度损益调整和未分配利润。 对的，是的第三个。

22年发票日期是只能是22年后期比如22年10-12月发票吗？22年1-9月份发票也可以在23年汇算清缴前到票而且算22年成本费用票呢？

你在2023年四月份取得了2022年一月份的业务，也可以做到2022年成本费用

你在四月份做汇算清缴，只要汇算清缴之前取得了发票，属于去年的业务都可以。

哦，明白。谢谢老师。老师，那22年的费用发票可以在23年报销吗？23年报销22年发票日期是只能是22年后期比如22年10-12月发票吗？22年1-9月份发票也可以在23年报销吗？是不是22年10月之前的费用票拿到23年1-3月份报销不合理呢？