发现2021年附加税会计分录有误，有几个月少计提了附加税，直接是借:交税费-应交城建税 贷:银行存款，现在应该怎么更正？2021年的企业所得税汇算清缴表要不要更正？如何更正？

计提了四个月的，然后就没有计提，直接在应交税费科目里缴纳了

用的小企业会计准则吗？

是，小企业会计准则

是一般纳税人

那就没有用以前年度损益调整科目吧？

是，没有，应该怎么处理呢？

那就直接在当期就可以了 借：税费及附加 贷：应交税费-应交教育费附加

这是2021年发生的业务，这样做的话，不影响今年的所得税汇算吗？那所得税汇算清缴表要怎么填报？

不要动2022年的，影响2023年的所得税汇算清缴

如果是2022年发生的这种情况，会不会影响2022年企业所得税汇算？如果影响了，所得税汇算清缴表应该怎么填报？

会影响2022年的汇算清缴

你们填报收入支出表吗？

是的，填呢

或者是主表里面不是有税金及附加科目嘛，就把之前填报的和补计提的一起填到税金及附加科目中去

谢谢老师

不客气，请对我的回复做出评价，谢谢

老师，填报2023年所得税汇算清缴表时，又该怎么填呢？毕竟2022年的税金及附加已经进行了调整，账务处理却是在2023年做的