老师，我是今年2月份补缴了去年的印花税，当时就计入税金及附加了，汇算清缴的话，这个印花税要调减去年的收入，汇算清缴的分录之前，需要把2月份那笔分录红冲掉吗

红冲2月份那笔分录，一季度的利润就发生变化了，需要回去调整一季度的季报报表吗

您好，金额没有多少，不更正也没事，2季度的累计利润调对就行了，更正太辛苦您了

那就是直接红冲掉，在写汇算清缴的分录吗？

您好，直接红冲掉，再写汇算清缴的分录。是的，这笔业务红冲后在2023年没有轨迹了

老师，2月补缴的印花税，还涉及到滞纳金，汇算清缴的分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-印花税 借：应交税费-印花税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 还有个滞纳金，可以合并到这个分录里面吗？ 如果可以合并，分录要怎么做呢？

您好，可以合计的，本来  借：营业外支出 改为  以前年度损益调整   贷：银行存款 合在一起 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-印花税 借：应交税费-印花税        以前年度损益调整 （滞纳金的金额） 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

印花税允许在税前扣除，滞纳金不允许税前扣除呀，要怎么区分？滞纳金发生在今年2月份，可以算在今年吗？如果算在今年，就不需要用以前年度损益调整那个科目？

您好，这是2022年的，都已经纳税调整了。不要放今年，放今年您2023汇缴还要调增。 如果算在今年，就不需要用以前年度损益调整那个科目，是的

借：以前年度损益调整 136 贷：应交税费-印花税 136 借：应交税费-印花税 136 营业外支出-税收滞纳金 3 贷：银行存款 139 借：利润分配-未分配利润 136 贷：以前年度损益调整 136 老师，你看这样行不行？

亲爱的，行的，没有问题，您好厉害，记得2023年这个税收滞纳金要调增哦

如果按照你说的，把滞纳金也用以前年度损益调整，是不是意味着22年的收入，要减掉补缴的印花税，再加上补缴时的滞纳金？但是我们觉得，滞纳金发生在今年呀，可以不用调到去年，老师你觉得呢？

您好，这个 以前年度损益调整 ，都是进入 负债表的  未分配利润了，不影响其他科目的。 2.滞纳金发生在今年呀，可以不用调到去年，这样也挺好，可以的。我那个分录是我专管员让我这样操作的，都没错，本来会计分录没有统一的标准，能解释清就可以

谢谢小天老师我是第一学习汇算清缴呢，害怕出错，所以反复确定

天啦，您也太厉害了，高材生啊

哈哈，不懂的太多了，做完这个分录是不是汇算清缴就完成了，不需要回去调去年的报表吧