我方是广告服务公司 对方用红酒第一部分应收账款 已经收到对方开具的红酒发票 需要如何记账 应收20万 对方用红酒抵5万主营业务收入

1.(本小题20分)某酒类生产企业为增值税一般纳税人。2021年6月经营业务如下： (1)外购高粱一批生产食用酒精作为酒基，生产一批42度清香型白酒，当月销售25吨，开具增值税专用发票注明价款20万元。 (2)将自产的食用酒精作为酒基，添加相关配方调制成一批20度保健酒(有健字批号)，当月全部销售，开具增值税专用发票注明价款22万元。 (3)生产12度红酒一批，将90%的红酒对外销售，开具增值税专用发票注明价款36万元，款项尚未收到。 (4)将剩余10%的红酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，含税售价为22.6万元，货已交付，合同约定6月30日付款。 (5)该企业当月采购其他一般生产用原材料全部投

老师:小规模纳税人，去年开具销售收入发票5万，并暂估成本3.1万，未交付产品，今年双方解除合同，对方退回发票5万，我方做 借:应收账款（红字） 贷:主营业务收入 （红字） 应交税费-应交增值税（红字）， 借:主营业务成本（红字） 贷:应付账款（红字） 还需要进行以前年度损益调整吗？

老师，您好，我收到了一张卖方开出的冲红发票，未付款，之前的分录是，借：主营业务收入46329.93进项税:5753.07贷：应付账款52080，现在收到了对方的红冲发票需要怎么做分录？

老师：您好！请教一下，我们公司之前委托其他设计公司做设计，设计费用20万，对方开的20万发票已经收到，我司也先支付了16500元的设计费，后来因为种种原因，只能终止协议。因为当时开具的发票已经跨年，只能让对方公司红冲，请问，会计做账的时候，应该如何处理？会计分录是不是 借：主营业务成本 -20万 贷：应付账款 -20万 。做账时需要附上对方开具的红字发票吗？

我方是广告服务公司 对方用红酒第一部分应收账款 已经收到对方开具的红酒发票 需要如何记账 应收20万 对方用红酒抵5万主营业务收入