老师，我在做汇算清缴时发现，去年一季度的增值税没有按3%减按1%记账，造成那2%部分没有记入营业外收入，现在我把那部分做了纳税调增，但是账务已经跨年了，我不知道怎么处理了，这个分录应该怎么来补呀

你开的是1%的发票吗？

是的，我已经纳税调整增了营业外收入那2%部分，但是账上的营业外收入没有记账呀

借银行 贷主营业务收入，应交税费，应交增值税，这个是1%的就可以的，2%的不用做账务处理，不用提现。

不是提现，这跟提现有什么关系啊，我说的是税收优惠的那2%纳税调增后，账不知道怎么调，如果不调，账务和申报情况不是不相符吗

不用体现打错字了 申报表里面默认的是3%，你账上按照1%可以不一致 没有规定必须是一致的， 如果你减免了2%，你需要做账务处理的话， 你怎么做账务处理，借贷就不平了

我是按1%记账的，但是优惠的2%那部分不计入营业外收入，企业所得税的应纳税所得额不就是少了这部分，不就会造成少交所得税的问题吗

不会 不少交 没有少 根本不需要做2%

那老师的意思是，我不用去这做纳税调增，之前的账务处理没问题了?

对的，是的，是这么做的。

好吧，我再想想明白，谢谢老师