1.3月底第一季度我按照15%的优惠税率计提的所得税265,102.88 借：所得税费用 265,102.88 贷：应交税费-应交企业所得税 265,102.88 2.4月份第一次申报企业所得税，按照15%优惠税率交企业所得税，并且扣款265,102.88 借：应交税费-应交企业所得税 265,102.88 贷：银行存款 265,102.88 3.税局说我们是三月底迁过来优惠税率地址，第一季度不能享受15%的税率，得按25%的税率计算企业所得税，第二季度开始才能享受15%优惠率。所以第二次更正了申报，补交了176,735.26 企业所得税，滞纳金88.37 ①补计提第一季度企业所得税借：所得税费用 176,735.26 贷：应交税费-应交企业所得税 176,735.26 ②更正申报后，企业所得税扣款176,735.26 借：应交税费-应交企业所得税 176,735.26 贷：银行存