1.3月底第一季度我按照15%的优惠税率计提的所得税265,102.88 借：所得税费用 265,102.88 贷：应交税费-应交企业所得税 265,102.88 2.4月份第一次申报企业所得税，按照15%优惠税率交企业所得税，并且扣款265,102.88 借：应交税费-应交企业所得税 265,102.88 贷：银行存款 265,102.88 3.税局说我们是三月底迁过来优惠税率地址，第一季度不能享受15%的税率，得按25%的税率计算企业所得税，第二季度开始才能享受15%优惠率。所以第二次更正了申报，补交了176,735.26 企业所得税，滞纳金88.37 ①补计提第一季度企业所得税 借：所得税费用 176,735.26 贷：应交税费-应交企业所得税 176,735.26 ②更正申报后，企业所得税扣款176,735.26 借：应交税费-应交企业所得税 176,735.26 贷：银行存

小微企业季度计提所得税符合优惠条件，做会计分录时，先按照25%计提吗？借:所得税费用100*0.25 贷:应交税费/应交企业所得税25 同时:借:应交税费/应交企业所得税20贷:营业外收入_政府补助20。下个月初缴纳时:借:应交税费5银行存款5。是这样吗？

现在申报了21年第四季度的企业所得税，多交了4万多的企业所得税，要不要在12月补做一笔计提企业所得税的会计分录，借所得税费用-40000，贷应交税费-应交所得税-40000

3月份我按照15%计提的所得税265,102.88 4月份 1.第一次申报按照15%税率交企业所得税265,102.88 2.税局说不能享受15%的税率，得按25%的税率计算企业所得税，所以第二次更正了申报，补交了176,735.26 企业所得税，滞纳金88.37 3.税局又去申请到了优惠，又可以按照15%来计算所得税，可以退税（补交了176,735.26 企业所得税，滞纳金88.37 都可以退回来） 1-3怎么做会计分录？

1.3月底第一季度我按照15%的优惠税率计提的所得税265,102.88 借：所得税费用 265,102.88 贷：应交税费-应交企业所得税 265,102.88 2.4月份第一次申报企业所得税，按照15%优惠税率交企业所得税，并且扣款265,102.88 借：应交税费-应交企业所得税 265,102.88 贷：银行存款 265,102.88 3.税局说我们是三月底迁过来优惠税率地址，第一季度不能享受15%的税率，得按25%的税率计算企业所得税，第二季度开始才能享受15%优惠率。所以第二次更正了申报，补交了176,735.26 企业所得税，滞纳金88.37 ①补计提第一季度企业所得税 借：所得税费用 176,735.26 贷：应交税费-应交企业所得税 176,735.26 ②更正申报后，企业所得税扣款176,735.26 借：应交税费-应交企业所得税 176,735.26 贷：银行存

老师，我们去年申请退了去年第四季度企业所得税，因为是1月份申报一月份交税，一月份我做分录是借所得税费用，贷应交税费，应交企业所得税，借应交税费，应交企业所得税，贷，银行存款，是不是我这边这次收到这个款就把一月份作分录用红字处理就可以了