请老师看一下我们结转增值税这块对不对？

您好，待认证进项税额这笔分录需要删除，因为没有抵扣，你写在这相当于销项减去待认证，那不就是直接当成可以抵扣的进项税额计算了吗？待认证进项税认证后会计分录如下： 取得进项票当月认证 借：原材料/库存商品 贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额) 待认证进项税额转入抵扣时 借：应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)

老师，我们这个待认证税额已经抵扣过了，4月份记的是待认证进项税额，5月份已经把它抵扣过了。

如果你抵扣了，当时应该是转到进项税额了啊，怎么还会有余额呢？

这是写了结转分录之后

平了就可以了。结转增值税只要销项和进项就可以。

老师那应交增值税-未交增值税是啥呀？

那为什么未交增值税还要转出？

您好，取得进项票当月认证 借：原材料/库存商品 贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额) 待认证进项税额转入抵扣时 借：应交税费—应交增值税(进项税额) 贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额) 当转入抵扣时，待认证就没有金额了，因为转到进项税额。这个时候结转增值税，借方销项税额，贷方进项税额。差额就是未交增值税。未交增值税在贷方需要交，借方就不需要交。