22年把工会经费交多了，比如3万的工资，看成30万了，多交了工会经费，做汇算清缴的时候只能填入和当年收入按比例核算下来的工会，多交的要转出来，23年打算少交点工会经费，转出来的，可以做到23年吗

甲企业为居民企业，企业所得税税率25%，2019年度有关经济业务如下：（1）2019年度，企业利润总额为10000万元，其中：营业收入6000万元，国债利息收入50万元；（2）全年实发合理工资、薪金总额100万元，实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定，准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。（3）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；（4）行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求：（单位：万元）（1）计算企业应纳税所得额时，准予扣除职工福利费是多少？（2）计算企业应纳税所得额时，准予扣除的教育经费和工会经费是多少？（3）计算企业应纳税所得额时，准予扣除业务招待费是多少？（4）采用调整法，计算企业应纳税所得额（5）计算应交企业所得税并写出会计分录。

老师你好，我家是去年10月份成立的，前会计23年一月份再报22年企业所得税季报的时候报的亏损是14万多，我们22年没有收入，他账上有研发支出40多万，和工程施工5万多，没有结转，我的前任会计做账的时候把他的没结转的都给结转了，我们23年到3月份季报的时候是盈利的，也交企业所得税了，现在导致我的资产负债表未分配利润是60多万，账和表不相符了，我还没有做去年的企业所得税汇算清缴，我应该怎么给他整平呢？是汇算的时候调减吗？把那50多万调减吗？不知道我这么说老师能明白不？

老师你好，我家是去年10月份成立的，前会计23年一月份再报22年企业所得税季报的时候报的亏损是14万多，我们22年没有收入，他账上有研发支出40多万，和工程施工5万多，没有结转，我的前任会计做账的时候把他的没结转的都给结转了，我们23年到3月份季报的时候是盈利的，也交企业所得税了，现在导致我的资产负债表未分配利润是60多万，账和表不相符了，我还没有做去年的企业所得税汇算清缴，我应该怎么给他整平呢？是汇算的时候调减吗？把那50多万调减吗？不知道我这么说老师能明白不？

22年把工会经费交多了，比如3万的工资，看成30万了，多交了工会经费，做汇算清缴的时候只能填入和当年收入按比例核算下来的工会，多交的要转出来，23年打算少交点工会经费，转出来的，可以做到23年吗

老师，我新接手了一家公司，一般纳税人，这几年都是亏损状态，今年亏损了2万多点，现在做汇算清缴发现了以下问题 一:社保没有计提，11－12月的社保在2024年1月份缴费的。 二:个人承担的社保和滞纳金都计入了管理费用 三:10月份社保费计入到了库存商品 四:2024年2月份补交了2022年，2023年的工会经费 五:3月份补交了2023年的第四季度的印花税及滞纳金 这些我汇算清缴的时候都应该怎么填税务风险能最小