老师，您好！请教个问题，就是企业有赠品在税务上视同销售申报收入了，纳税申报表申报收入比账务里确认收入多240万，在会计处理上这部分赠品借：业务宣传费270万，贷：库存31万销项239万；请问在做2022年的企业所得税申报表时如何调整

您好，这个你是想调整收入还是

2023-05-22

在这种情况下，可以通过以下步骤来处理： 1.调整销售记录：由于赠品是以0单价出货的，因此需要将销售记录中的销售金额调整为净销售额。在这个例子中，净销售额为100万，税额为13万。 2.调整申报表：将申报表中的销售金额调整为净销售额加上赠品价值，即100万 %2B 10万 = 110万，税额为13万 %2B 1.3万 = 14.3万。 3.调整账面记录：账面上的收入和税额与申报表不一致，需要调整收入和税额以与申报表一致。在这个例子中，账面上应确认的收入为110万，应确认的税额为14.3万。具体来说，可以按以下方法进行账务处理： ● 销售时，借：银行存款 110万；贷：主营业务收入 100万，应交税费-应交增值税 10万；结转成本时，借：主营业务成本 90万；贷：库存商品 90万。 ● 申报时，按净销售额和赠品价值计算出应纳税额，借：应交税费-应交增值税 13万；贷：银行存款 13万。 ● 在账面上确认收入和税额，借：银行存款 110万；贷：主营业务收入 110万；借：主营业务成本 90万；贷：库存商品 90万；借：应交税费-应交增值税 14.3万；贷：银行存款 14.3万。

2023-09-22

不重复因为你们本来没有收钱赠送属于费用本身做了收入有对应的成本能抵扣，l马毛利没那么多

2025-09-02

你好，第一个需要计入其他收入，第个需要并入应纳税所得额

2026-04-20

将自产、委托加工、购进的货物对外无偿赠送（或用于市场推广、交际应酬等）：借：销售费用、管理费用、营业外支出等贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）此种情形下，会计上不确认收入，按照账面成本结转库存商品，从而会产生税会差异需要进行纳税调整的

2024-10-12

快账用户6798 追问 2023-05-22 18:32

我也不清楚怎么调整，就是账务处理上少了这笔视同销售的收入，多了这笔销售费用，我在做汇算怎么调整合适，在报表哪个位置调整，按照您的经验

齐红老师解答 2023-05-22 18:37

是报表还是说申报表？

快账用户6798 追问 2023-05-22 18:38

是税务的企业所得税年度纳税申报表

齐红老师解答 2023-05-22 18:38

那你就是，张载金额收入的位置，税收金额写大于张载金额，销售费用减去

快账用户6798 追问 2023-05-22 18:43

销售费用在哪里减去，在报表哪个位置体现呢

齐红老师解答 2023-05-22 18:46

不是报表，你说的是申报表，A105000，申报表

快账用户6798 追问 2023-05-22 18:55

我说的就是纳税申报表，在A105010 填写视同销售收入表，您说的那个销售费用在纳税申报表怎么调整呢，还是不用管按调增后的收入，直接计算业务宣传费15%的限额去扣除就行

齐红老师解答 2023-05-22 18:59

按照15%，不超过标准就不管他

快账用户6798 追问 2023-05-22 20:06

企业外购的商品，作为赠品发给用户，这个在税务上和会计处理上都怎么操作呢，您能举个例子吗

齐红老师解答 2023-05-22 20:24

税务上视同销售，然后会计上作为下收费员

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