老师，您好！请教个问题，就是企业有赠品在税务上视同销售申报收入了，纳税申报表申报收入比账务里确认收入多240万，在会计处理上这部分赠品借：业务宣传费270万，贷：库存31万销项239万；请问在做2022年的企业所得税申报表时如何调整

您好，这个你是想调整收入还是

2023-05-22

在这种情况下，可以通过以下步骤来处理： 1.调整销售记录：由于赠品是以0单价出货的，因此需要将销售记录中的销售金额调整为净销售额。在这个例子中，净销售额为100万，税额为13万。 2.调整申报表：将申报表中的销售金额调整为净销售额加上赠品价值，即100万 %2B 10万 = 110万，税额为13万 %2B 1.3万 = 14.3万。 3.调整账面记录：账面上的收入和税额与申报表不一致，需要调整收入和税额以与申报表一致。在这个例子中，账面上应确认的收入为110万，应确认的税额为14.3万。具体来说，可以按以下方法进行账务处理： ● 销售时，借：银行存款 110万；贷：主营业务收入 100万，应交税费-应交增值税 10万；结转成本时，借：主营业务成本 90万；贷：库存商品 90万。 ● 申报时，按净销售额和赠品价值计算出应纳税额，借：应交税费-应交增值税 13万；贷：银行存款 13万。 ● 在账面上确认收入和税额，借：银行存款 110万；贷：主营业务收入 110万；借：主营业务成本 90万；贷：库存商品 90万；借：应交税费-应交增值税 14.3万；贷：银行存款 14.3万。

2023-09-22

你好这个要视同销售处理的。不应该这样来挂分录的。应该是：借销售费用贷主营业务收入应交税费-应交增值税借主营业务成本贷库存商品

2021-05-17

将自产、委托加工、购进的货物对外无偿赠送（或用于市场推广、交际应酬等）：借：销售费用、管理费用、营业外支出等贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）此种情形下，会计上不确认收入，按照账面成本结转库存商品，从而会产生税会差异需要进行纳税调整的

2024-10-12

您好。是的，会计不确认收入，这个可以合理解释

2024-01-12

快账用户6798 追问 2023-05-22 18:32

我也不清楚怎么调整，就是账务处理上少了这笔视同销售的收入，多了这笔销售费用，我在做汇算怎么调整合适，在报表哪个位置调整，按照您的经验

齐红老师解答 2023-05-22 18:37

是报表还是说申报表？

快账用户6798 追问 2023-05-22 18:38

是税务的企业所得税年度纳税申报表

齐红老师解答 2023-05-22 18:38

那你就是，张载金额收入的位置，税收金额写大于张载金额，销售费用减去

快账用户6798 追问 2023-05-22 18:43

销售费用在哪里减去，在报表哪个位置体现呢

齐红老师解答 2023-05-22 18:46

不是报表，你说的是申报表，A105000，申报表

快账用户6798 追问 2023-05-22 18:55

我说的就是纳税申报表，在A105010 填写视同销售收入表，您说的那个销售费用在纳税申报表怎么调整呢，还是不用管按调增后的收入，直接计算业务宣传费15%的限额去扣除就行

齐红老师解答 2023-05-22 18:59

按照15%，不超过标准就不管他

快账用户6798 追问 2023-05-22 20:06

企业外购的商品，作为赠品发给用户，这个在税务上和会计处理上都怎么操作呢，您能举个例子吗

齐红老师解答 2023-05-22 20:24

税务上视同销售，然后会计上作为下收费员

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