B公司在20X6年发现，20X5年公司漏记一项固定资产的折旧费用150000元。所得税申报表中未扣除该项费用。假设20X5年适用所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。该公司按净利润的10%、5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。公司发行股票份额为1800000股。假定税法允许调整应交所得税。要求，计算前期差错的影响数并调整分录。

同学你好，正在为你解答，请稍等

2023-05-26

你好，学员，这个具体哪里不清楚的

2022-09-18

你好，学员，这个具体哪里不清楚的

2022-09-18

借，以前年度损益调整150000 贷，累计折旧150000 借，应交所得税150000×0.25 贷，以前年度损益调整150000×0.25 借，盈余公积150000×0.75×0.15 利润分配，未分配利润150000×0.75×0.85 贷，以前年度损益调整150000×0.75

2021-12-22

补提折旧：借：以前年度损益调整　　　　 400000 贷：累计折旧　　　　　　　　 400000 调整应交所得税：借：应交税费——应交所得税　　400000*0.25=100000 贷：以前年度损益调整　　　　　 100000 （3）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：借：利润分配——未分配利润　 300000 贷：以前年度损益调整　　　　 300000 （4）调整利润分配有关数字：借：盈余公积　法定盈余公积300000*0.1=30000 -任意盈余公积　　　　　　　15000 贷：利润分配—未分配利润　　 300000*0.15=45000

2021-12-27

齐红老师解答 2023-05-26 22:27

（1）前期差错的影响数 20×5年少提折旧费用150000元，多计所得税费用：150000×25%=37500元，多计净利润：150000-37500=1125000元，多计应交税费：150000×25%=37500元，多提法定盈余公积：112500×10%=11250元，多提任意盈余公积：112500×5%=5625元。（2）调整分录 ①补提折旧会分录：借：以前年度损益调整150000 贷：累计折旧150000 ②调整应交所得税：借：应交税金——应交所得税37500 贷：以前年度损益调整37500 ③将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配：借：利润分配——未分配利润112500 贷：以前年度损益调整112500 ④调整利润分配有关数字：借：盈余公积16875 贷：利润分配——未分配利润16875