老师省级的扶贫捐赠支出超过12%的部分需要调增缴纳企业所得税吗？还是可以不用调增直接扣除呢？

（2）15日，甲公司收到乙公司作为资本投入的A材料5000千克，甲公司取得了增值税专用发票并已验收入库，投资合同约定该材料不含税价款1100000元，增值税进项税额为143000元，假设合同约定价值与公允价值相同，乙公司在甲公司注册资本中享有的份额为1000000元。（3）月末，发料凭证汇总表中A材料共领用3000千克，其中：生产产品领用2200千克，车间一般领用500千克，行政管理部门领用200千克，销售部门领用100千克。（4）月末，在财产清查中发现盘亏材料10000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1300，经查属于一般经营损失，其中应由保管人员赔偿2000元，由保险公司赔偿5000元，款项尚未收到。要求：根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，做出相应的账务处理。

绵阳涪城有限公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售产品G，该产品适用增值税税率为13%，产品G每件产品的含税价格为1000元，其中，含包装物价值80元。2021年9月，企业一共销售产品G10000件，当期允许抵扣的进项税额为0元。按照以下两种方式进行处理：一、包装物随产品G作价销售，并分别计算包装物的销售额和产品G的销售额。二、 包装物先以收取押金的方式入账，一年后再转入其他业务收入。请从税收筹划的角度说明 哪种处理方式好，为什么？（请以数据

（二）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料采用实际成本法进行核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算。2020年7月1日，该公司A材料库存800千克，每千克成本为200元，2020年7月该公司发生的有关存货业务如下：（1）3日，购买A材料1000千克，每千克不含税价款为250元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为32500元，购入时发生运费共计4500元，增值税税额为405元，已取得增值税专用发票，材料验收入库，甲公司开出面值为300000元的银行汇票予以支付，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。做分录

（4）31日，财产清查中盘亏M材料的成本为15000元，相应转出增值税进项税额为2400元，经查属于材料保管人员过失造成的，按规定由其赔偿6000元，其他损失由公司承担，款项尚未收到。做分录

甲公司是生产多种产品的制造企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，原材料采用实际成本核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法核算，2018年12月1月,M材料库存数量为500千克，每千克实际成本为200元，该公司12月份发生有关存货业务如下：（1）2日，以面值为250000元的银行汇票购买M材料800千克，每千克不含增值税销售价格为250元，价款共计200000元，增值税专用发票上注明增值税税额为32000元，由销货方代垫运杂费3000元（不考虑增值税）。材料验收入库，银行汇票多余款项通过银行退回并已收妥。（2）10日，收到乙公司作为资本投入的M材料3000千克，并验收入库，同时收到乙公司开具的增值税发票，投资合同约定该批材料不含增值税价格为600000元，与公允价值相同，允许抵扣的增值税为96000元，乙公司在甲公司注册资本中享有份额的金额为580000元。（3）31日，发料凭证汇总表中列明M材料的耗用情况如下，生产产品领用1600千克，车间管理部门领用300千克，行政管理部门领用200千克，销售部门领用100千克。全部做分录

11.A公司生产化妆品,欲将-批价值100万元的原材料加工成高档化妆品，现有三种方案可供选择。心方案一:委托B公司加工成化妆品，加工费为70万元，收回后销售，对外售价为300万元。方案二:委托B公司加工成初级高当化妆品，支付加工费36万元，收回后再进一步加工，支付加工费用34万元。在加工完成后，对外销售的售价为300万元。方案三:自行加工，发生加工费用70万元。对外销售价格为300万元。+B公司无同类消费品销售。该批化妆品最终售价预计为300万元。企业适用的高档化妆品消费税税率为15%,所得税税率为25%。请问企业采用何种加工方式的利润最高(不考虑城市维护建设税及教育费附加)?

2022年的增值税附加税印花税，我2022年没有计提。在2023年退回，怎么做账务处理？

北京某公司职员赵某，2019年1月取得工资、薪金收入20000元,个人缴纳的三险一金合计为4500元,赵某为独生子,父母现年65岁,育有一子现年5岁,名下无房,现租房居住,计算:1.赵某1月份专项附加扣除金额()元2赵某1月份扣除项目合计数是()元3、赵某1月份应应纳税所得额是()元。4、赵某1月份应缴纳的个人所得税()元5.赵某7月份应缴纳的个人所得税()元。

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我们是开发并生产智慧农业灌溉系统的企业可以节能节水企业所得税方面有没有优惠