老师，我公司允许加计扣除5%的增值税，怎么做账务处理？

同学您好，借:应交税费-增值税加计扣除,贷:其他收益/营业外收入。

2023-05-29

实行增值税期末留抵退税的纳税人，账务处理如下：收到留抵退税款时 - 借：银行存款 - 贷：应交税费——应交增值税（留抵税额退税）后期缴纳城市维护建设税时 - 按实际缴纳的增值税计算应缴城建税，正常计提，借：税金及附加，贷：应交税费——应交城市维护建设税。 - 申报纳税时，按扣除退还的增值税税额后的金额缴纳，借：应交税费——应交城市维护建设税，贷：银行存款。若“应交税费——应交城市维护建设税”有借方余额，可在后续纳税申报期继续扣除，直至扣完.

2024-12-26

你好，借应交税费，贷其他收益。

2022-05-05

您好。简易计税不能抵扣，就是按收入。简易计税不能抵扣，就是按收入乘以征收率交税。简易计税不能抵扣，就是按收入乘以征收率缴税。

2022-02-22

一、留抵退税产生时的账务处理收到留抵退税款时借：银行存款贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）注：留抵退税本质是退还未抵扣的进项税额，通过进项税额转出冲减留抵余额，不影响损益。同步登记台账需单独记录可用于扣除附加税的留抵退税额，以备后续抵减附加税时核对。二、用留抵退税额抵减附加税时的账务处理附加税（城建税、教育费附加等）以实际缴纳的增值税为计税依据，留抵退税对应的进项税额转出部分，可在计算附加税时扣除。计算当期应缴附加税时借：税金及附加贷：应交税费 —— 应交城建税 —— 应交教育费附加 —— 应交地方教育附加抵减后实际缴纳附加税时借：应交税费 —— 应交城建税 —— 应交教育费附加 —— 应交地方教育附加贷：银行存款

2025-12-22