小规模纳税人发生一笔280元的税控盘，3月份账务处理如下： 借：管理费用 280 贷：银行存款280 紧接着做了一笔分录如下： 借：应交税费—应交增值税（减免税）280 借：管理费用280（红字） 在第一季度减免税明细表里填写了280，但是实际抵减额没有填写，数据为0。（因为本期不用纳税） 麻烦老师帮忙看下这么做是否有问题呢？分录是否正确?如不正确需要怎么更正?

那如果第二季度280用来抵减了，怎么做分录呢？

同学你好，抵减后，借，应交税费应交增值税（减免税），280，贷，应交税费-应交增值税，280。

借：应交税费—应交增值税（减免税）280 借：管理费用280（红字） 可是我上面已经做了这一步，借方计入应交税费—应交增值税（减免税）

同学你好，不好意思，我做反啦，应该是，借，应交税费-应交增值税，280，贷，应交税费-应交增值税（减免税），280。

那最后，借方：应交税费—应交增值税的余额怎么做分录啊？他会有一个借方余额280

同学你好，不是抵减了吗，应该有余额了。

同学你好，不好意思，我做反啦，应该是，借，应交税费-应交增值税，280，贷，应交税费-应交增值税（减免税），280。 老师，你这笔分录最后不是有个借方的应交税费—应交增值税280的余额吗？

同学你好，假如下个月应交税费-应交增值税是500元，也就是应交税费-应交增值税贷方余额是500元，抵减这个280元，实际缴纳增值税220元，抵减时，借，应交税费-应交增值税，280元，贷，应交税费-应交增值税（减免税），280元。缴纳时，借，应交税费-应交增值税，220元，贷，银行存款，220元。这时应交税费-应交增值税就平啦。

老师，如果下个月应交税费—应交增值税为0，我有个借方的应交税费-应交增值税（减免税），280元，是：不是可以先挂在账面上?

同学你好，是的，先在账上挂着。

好的。谢谢老师 早点休息吧