公司员工 4 月代缴电费500 元给吾悦商场，吾悦商场开具增值税普通发票，发票的购买方写的是公司名称，5 月员工提交付款申请，这个 4 月该怎么做账呢？

宏达公司为商品流通企业，2019年3月1日，该公司“应交税费—未交增值税”科目的贷方余额为25 500元。本月发生如下与增值税有关的经济业务： （1）3月5日，缴纳上个月增值税； （2）3月7日，购买A商品，5000件，价款500 000元，增值税率13%，开出商业汇票； （3）3月10日，将上述200件购入的A商品发福利给职工； （4）3月16日，销售B产品，售价800 000元，增值税率13%，货款尚未收到； （5）3月28日，委托某公司加工产品，支付加工费10 000元，增值税率13%，开出转账支票。 【要求】：1、写出上述业务会计分录； 2、计算该公司3月份应交增值税额并入账。

公司员工 4 月代缴电费500 元给吾悦商场，吾悦商场开具增值税普通发票，发票的购买方写的是公司名称，5 月员工提交付款申请，这个 4 月该怎么做账呢？

2、B公司为商贸型一般纳税人企业，企业所得税查账征收季度申报（允许按小型微利减免计算）。假设B公司2019年9月份之前没有发生业务，增值税也无留底金额。9月取得销售收入开具增值税专用发票，价税合计金额为 133905 元，该款项己用银行收回。购进商品取得增值税专用发票，价税合计 106898 元，该增值税专用发票己认证，银行已付。本月发生销售人员工资 3000元，销售人员招待费 500 元；发生管理人员工资2000 元，福利费 360元，均用现金支付。 （30分） 1)请做出B公司2019年9月销售分录。(4） 2)请做出B公司2019年9月商品购进分录。 (4) 3)请做出B公司2019年9月成本结转分录。 (4) 4请计算B公司 2019年9月应缴增值税及附税并作出相关分录。(3+3） 5)请做出B公司 2019 年9月的费用支出做出相关分录 （4分） 6)请做出B公司2019年9月企业所得稅并做出相关分永。（4分 7)做出结转本期损益分永。 ，（4分）

2020年3月1日，甲公司应交税费-未交增值税贷方余额25500元。本月发生如下业务:(1)3月5日缴纳上个月的增值税。(2)3月7日从乙公司购买5000件A商品,取得增值税专用发票,注明支付的货款500000元,进项税额65000元。甲公司开出并承兑一张商业汇票,到期日为4月7日。(3)3月10日,将200件本月购买的A商品,作为福利发给职工。(4)3月16日,销售一批B商品,开具增值税专用发票,取得不含税销售额800000元。该批B商品成本600000元。商品已发出,货款尚未收到。(5)3月25日,将本月购进的A商品中的300件,无偿赠送给当地的一所希望小学。该商品的售价每件150元,增值税率13%。(6)3月28日,委托丙公司加工一批C商品,加工费10000元,增值税率13%。(7)3月31日,计算本月应交增值税额。

2020年3月1日，甲公司应交税费-未交增值税贷方余额25500元。本月发生如下业务:(1)3月5日缴纳上个月的增值税。(2)3月7日从乙公司购买5000件A商品,取得增值税专用发票,注明支付的货款500000元,进项税额65000元。甲公司开出并承兑一张商业汇票,到期日为4月7日。(3)3月10日,将200件本月购买的A商品,作为福利发给职工。(4)3月16日,销售一批B商品,开具增值税专用发票,取得不含税销售额800000元。该批B商品成本600000元。商品已发出,货款尚未收到。(5)3月25日,将本月购进的A商品中的300件,无偿赠送给当地的一所希望小学。该商品的售价每件150元,增值税率13%。(6)3月28日,委托丙公司加工一批C商品,加工费10000元,增值税率13%。(7)3月31日,计算本月应交增值税额。