老师，您好，去年有家公司给我们开了2万的发票，发票又退回了，款项没有退回，今年退回了5000元，针对差额部分15000进行开票，我这边怎样做账务处理

小企业会计准则

你好；去年分录 发来看看；     我看怎么处理 

借：销售费用广告费2万贷银行存款2万

然后今年对方退给我们5000元，这个怎么做？说重新给我们开15000的发票

你好；  那你 借银行存款 5000 贷以前年度损益调整 5000 ； 然后重新开票 ； 借 以前年度损益调整 -15000贷银行存款  -15000 ；然后再做一笔； 借以前年度损益调整 15000贷银行存款 15000

老师，如果我汇算清缴的时候因为没有发票，我调增了这个两万，今年做账时可以作为今年的费用吗

你好；  做以前年度损益调整； 不是记入23年去哈；   

那这样记账费用属于2022年对吧，我汇算调增的那些怎么办，要改报表吗

你好； 对的；这个是22年的费用哈； 在22年12月去处理； 修改4季度申报表和报表的  

好的，明白了，谢谢