问题一、采购空调合同签了付了13100元没收到发票呢 空调用不了 需要加4500换个空调型号 13100元空调合同里显示一个按专票13%税率，物流装修费按9%专票税率 这怎么报印花税写会计分录合适？ 问题二、市场入驻协议2023年4月27号是签了别人的房子租3年 5月5号吧只先付了3月房租费21568发票已收到是普票，和先付了3月的物业管理费4680是专票已收到发票，这怎么报印花税写会计分录合适？ 问题三、在租的3年期限房里开始装修，合同里没显示按百分之几税率，一共是7万多，5月10号左右只先付了40%的钱28979.6元，没收到发票，剩余说是分2次，1次竣工后，1次质保期满后，那这个怎么报印花税合适，分录怎么写合适？ 具体怎么操作才是对的合理的，老师

关于会计分录的问题， 第一个，没有收到发票，账务上就先按付款挂预付账款，后续发票来了再转固定资产（运输金额也作为固定资产入账的一部分）

问题二，印花税的话参照上述要求处理，其中物业管理费是不需要缴纳印花税的。会计分录的问题，房租建议按照每月的口径计管理费用或者销售费用，多付的部分如果已收票，可以先挂预付，然后逐月转出到费用里，物业管理费可以一次性在当期计入费用

第三个印花税同理，会计分录，付了钱的部分，先挂预付账款，收到发票并且装修开始后转入在建工程，以后每收一次发票，均转入在建工程，竣工验收后，按照合同约定总价格转入固定资产，剩余不是还有一部分质保金期未满没收发票的部分，（就是装修约定总金额和已收票部分的差额），挂应付账款-质保金

第一个合同里显示一个按13%税率，另外运费安装费的按9%税率，没有运输合同，都在这一个合同里，都有这税率显示了就不是免税，那我联系他们补充协议里加4500元和需要的空调型号，可以吧？老师

问题二，怎么逐月转出到费用里，我这次是一次性记的21546借销售费用21546 贷其他应付款（总公司代付）21546 您看对吗？

问题三，支付的装修款28979.6还没开发票，但是装修已经没两天就要结束了，这种情况怎么弄？

第一个，可以的 第二个，房租类如果金额较大，为了避免费用波动问题，比如说一年租金12万，一次性支付了，先借预付账款，然后每个月转一万进到管理费用这样子；当然这个不是绝对答案，一次性计费用也不是说不行，就是一个是否更合理的问题 第三个，没两天就结束了，如果付了钱那就先挂预付账款，验收结束后收到了发票再直接转固定资产（注意是全额转，包含未付质保金的那部分），剩余质保金部分挂应付账款。

第二个 我们好像不是一次性转的

如果不是的话，那就按月来合理

问题二，怎么逐月转出到费用里，我这次是一次性记的21546（付的是3个月的租赁费）借销售费用21546 贷其他应付款（总公司代付）21546 您看对吗？

建议是 借：预付账款21546 贷：其他应付款21546 借：销售费用21546/3 贷：预付账款21546/3

为什么预付账款？已经付过钱了 4月27号签的合同 5月8号吧先付的款3月期限 5月凭证账单里我记 借销售费用21546/3 贷其他应付款21516/3 行吧？4月不用记吧？

看你付钱付的是那几个月的 如果5月付了5-7月三个月的款，相当于先付，还是按照上面我说的，因为5月付了5月的租金，5月租金应计入当期费用，后面两个月的相当于预付了后面两个月，所以是预付账款，等到了6.7月再分别转出至当期销售费用。 因为总公司是一次性代付的，那其他应付款就是应该全额记账，不能拆分。

那按您说的，会计分录是啥？老师