老师好，所得税汇算清缴完毕，我这里有两项纳税调整，①业务招待费纳税调增2118.14；②收入项调增了9928.32，收入项的调增是我做账的错误，把免税发票价税分离计收入了。想请老师指点这俩项该怎么做会计分录？

那收入调增的这项，做账时会计分录是这样，借:应收账款   贷:主营业务收入       应交税费－应交增值税   但是这张发票他是免税发票，它要全额计收入，我发张图片您看下

我汇算的时候，把计入应交税费的这部分调回了收入，这个在做账的时候应该调整吧

同学你好 没看到图片哦 这个分录是对的 为啥要调增 调增的话汇算清缴的时候调增就可以

免税发票是这样的

这张发票做账时，要全额计收入的，但是我做账时给价税分离了，那汇算清缴时不得吧收入加回来吗？

从应交税费调到收入不需要做会计分录吗

同学你好 这个要做的 借应交税费 贷主营业务收入

就是说，业务招待费的调整不需要做分录，这个收入的调整是要做分录的

这个调整分录我是应该做到2023年5月份吧，也不能计主营业务收入了吧，是以前年度损益调整还是未分配利润

借:应交税费－应交增值税 贷:以前年度损益调整或未分配利润 如果需要交所得税，借:所得税费用 贷:应交税费－应交企业所得税 借:应交税费－应交企业所得税 贷:银行存款 分录这样做对吗

同学你好 企业会计准则用以前年度损益调整

我单位是小企业会计准则

借:应交税费－应交增值税 贷:以前年度损益调整或未分配利润 如果需要交所得税，借:所得税费用 贷:应交税费－应交企业所得税 借:应交税费－应交企业所得税 贷:银行存款 分录这样做对吗

小企业会计准则没有以前年度损益调整

同学你好 那你直接不用做税呀

老师，我交税了，您看下我的分录对不对

同学你好 分录小企业会计准则用利润分配未分配利润 不用以前年度损益调整就对了

好的，谢谢老师的耐心解答