企业4月份发生运输费用，运输公司给企业开具增值税专票。企业在4月份时勾选并申报入账了该张增值税专票，后来发现这张增值税专票备注栏备注错误，5月份运输公司冲红了这张增值税专票，然后重新开具了一张金额、税额相同的增值税专票。那么，企业在5月份时如何进行账务处理？分录该怎么做？

4月份账务处理： 摘要：为购入固定资产产生的运费 借：固定资产 5504.59 应交税费-应交增值税（进项税额） 495.41 贷：应付账款 6000

五月份根据红字发票 借：固定资产 -5504.59 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 495.41 贷：应付账款 -6000 然后根据再次收到的正确发票 借：固定资产 5504.59 应交税费-应交增值税（进项税额） 495.41 贷：应付账款 6000

5月份申报增值税申报表的时候，会计把重开的这部分进项税额做了转出处理

红字的 应该这部分进项税额做转出处理

那申报表这样填写是对的吗？把这部分进项税放入“其他应作进项税额转出的情形”

冲红了这张增值税专票 要填20栏 红字专用发票信息表注明的进项税额

但是填在 20栏 红字专用发票信息表注明的进项税额，提交的时候会弹出这个

您没有开具红字发票信息表给对方吗？

在勾选平台显示对方开具红字发票了，意思是我们购买方开具红字发票信息表给对方，然后对方才开红字发票的是吗？那我们没有开具红字发票信息表，对方就开了红字发票，这是有效的吗？

您上个月在勾选平台勾选抵扣过了 对么？ 那应该您开红字发票信息表给对方 对方才能开出红字发票 不然对方开不出来的

4月份在勾选平台勾选抵扣过了，但是我们确实是没有开具红字发票信息表，但是5月份进入勾选平台的时候，显示对方开具了红字发票了。

如果您确实没有开具的话就填23B栏次 

那这样我们还需要开具红字发票信息表吗？