老师：这个第7问我已经是晕了。那个算广宣费和业务招待费的基础营业收入。为何这个第二小题中的租金，明明前面有一问说了因为是约定2年后收取，所以这个已经做了其他业务收入的租金要纳税调减，但这里算广宣费和业务招待费却又反而去增加这200万元，这是为何？

老师好，案例： 有一家个人独资企业业主是王平，2021年取得营业收入200万，营业成本90万，税金及附加15万(包含已经预缴的个人所得税3万); 销售费用15万; 　　管理费用30万(其中业主王平的工资薪金8万，其他员工的工资薪金20万，业务招待费2万); 财务费用3万; 营业外支出5万，为行政性罚款支出。王平除以上经营所得外，未取得综合所得。 2020年，王平费用减除标准6万元;专项扣除3万，专项附加扣除3.6万元(其中子女教育1.2万，赡养老人2.4万)。 计算： 　　经营所得利润总额=200-90-15-15-22-30-3-5=20万。 　　业务招待费调整： 2×60%=1.2万，200×5‰=1万元，调增=2-1=1万。 　　不允许扣除的项目： (1)业主工资8万; (2)行政性罚款支出5万; (3)个人所得税3万。 　　应纳税所得额 =20+1+8+5+3-6-3-3.6=30.4万; 　　应纳税额 =30.4×30%-4.05=5.07万; 　　应补缴税额 =5.07-3=2.07万。 麻烦看下 这个有没有问题 谢谢

1.销售产品收入4000万元；2.转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；3.收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；4.全年销售成本1000万元，税金及附加100万元；5.全年销售费用500万元，其中含广告费400万元，全年管理费用200万元，其中含招待费80万元，全年财务费用50万元；6.全年营业外支出40万元，其中含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元；7.当年实际发放职工工资300万元，当年职工福利支出总额为44.7万元，拨款工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。求：1.营业外支出的纳税调整额2.职工福利费、工会经费和教育费经费的纳税调整额3.2018年应纳税所得额4.2018年应纳所得税额求这四个问题，就是这些了，直接做就行。

假定某企业为居民企业，2019年经济业务如下：1.取得销售收入2500万元2.销售成本1100万元3.发生销售费用670万元（其中广告费450万元）管理费用480万元（其中业务招待费15万元）财务费用60万元4.销售税金160万元（含增值税120万元）5.营业外收入70万元，营业外支出50万元（公益性社会团体向贫困山区捐款30万元支付税收滞纳金6万元）6.计入成本费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元支出，支出职工福利费和职工教育经费29万元要求计算该企业当年度实际应纳的企业所得税（不考虑附加税）假如把职工福利费和教育经费的税率看成是一个税率，那这道题怎么做呢？

老师：这个第7问我已经是晕了。那个算广宣费和业务招待费的基础营业收入。为何这个第二小题中的租金，明明前面有一问说了因为是约定2年后收取，所以这个已经做了其他业务收入的租金要纳税调减，但这里算广宣费和业务招待费却又反而去增加这200万元，这是为何？

了莱医药制造公司（增值税一般纳税人），是國家需要重点扶特的高新技术企业，这公司,202%季取得销售收人6000万元，投资收益80万元，发生销售成木2200万元，营业外支出1007元，税金及附加120万元，管理费用960万元，销售我用1900万元，财务我用180万元。当年发生的其中部分具体业务如下：（1实际发放职工工资400万元，发生职工福利费支出60万元、职工教育经我支出15万元，拔缴工会经费6万元。(2）管理费用中含业务招待费80万元，研发费100万元。(3）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费300万元。(4）投资收益中含国债利息收入10万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。《企业所得税率25%，高新技术企业减按15%）《共10分）(1〕计算利润总额。(2分）(2）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。（2分(3）计算业务招待费、研发费应调整的应纳税所得额。（2分）(4）计算广告费和业务宣传费金额应调整的应纳税所得额。（2分）〔5）计算2020年度应纳企业所得税额。（2分）