老师：这个第7问我已经是晕了。那个算广宣费和业务招待费的基础营业收入。为何这个第二小题中的租金，明明前面有一问说了因为是约定2年后收取，所以这个已经做了其他业务收入的租金要纳税调减，但这里算广宣费和业务招待费却又反而去增加这200万元，这是为何？

老师，我问你个题哈，我不知道这个押题册您这个手里有没有这个题，这样儿这个所得税的题在题目的基础上，他第一个他有一个接受我们公司的捐赠，然后就是他不是那个权力性的投资，然后他就应当给他确认为收入哈，然后这个题干上是十个亿，然后这个捐赠收入是1000多万吧，哈。然后就是在算他后面儿的这些什么业务招待费的时候儿啊，还有广告收入的时候儿，他这个应该给他寄到收入里面儿，那么我们在后面儿就是算这些限额的时候儿应不应该就把它也列进去呢，因为我今天做了一个题是列进去的，后面儿这个题他又不列，在又不列进去，什么情况列进去什么情况不列进去呢。

因为前期会计人员把小规模纳税人增值税金税盘技术服务费税款减免用主营业务收入冲抵了，导致主营业务收入科目余额和利润表余额不符，现在重新调整这个分录做营业外收入该如何做(我已经把原先的分录红冲，现在营业收入的余额问题没有了，就是应交税费的问题调不好) 前期金税盘年费分录，他们做的借:减免税，贷银行存款，没有通过管理费用来做，然后就导致后面使用这笔减免税抵扣，他们用来冲减主营收入，没有通过营业收入，现在想要通过营业收入来算，该怎么处理

1.销售产品收入4000万元；2.转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；3.收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元；4.全年销售成本1000万元，税金及附加100万元；5.全年销售费用500万元，其中含广告费400万元，全年管理费用200万元，其中含招待费80万元，全年财务费用50万元；6.全年营业外支出40万元，其中含通过政府部门对灾区捐款20万元，直接对私立小学捐款10万元，违反政府规定被工商局罚款2万元；7.当年实际发放职工工资300万元，当年职工福利支出总额为44.7万元，拨款工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。求：1.营业外支出的纳税调整额2.职工福利费、工会经费和教育费经费的纳税调整额3.2018年应纳税所得额4.2018年应纳所得税额求这四个问题，就是这些了，直接做就行。

老师：这个第7问我已经是晕了。那个算广宣费和业务招待费的基础营业收入。为何这个第二小题中的租金，明明前面有一问说了因为是约定2年后收取，所以这个已经做了其他业务收入的租金要纳税调减，但这里算广宣费和业务招待费却又反而去增加这200万元，这是为何？

了莱医药制造公司（增值税一般纳税人），是國家需要重点扶特的高新技术企业，这公司,202%季取得销售收人6000万元，投资收益80万元，发生销售成木2200万元，营业外支出1007元，税金及附加120万元，管理费用960万元，销售我用1900万元，财务我用180万元。当年发生的其中部分具体业务如下：（1实际发放职工工资400万元，发生职工福利费支出60万元、职工教育经我支出15万元，拔缴工会经费6万元。(2）管理费用中含业务招待费80万元，研发费100万元。(3）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费300万元。(4）投资收益中含国债利息收入10万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。《企业所得税率25%，高新技术企业减按15%）《共10分）(1〕计算利润总额。(2分）(2）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。（2分(3）计算业务招待费、研发费应调整的应纳税所得额。（2分）(4）计算广告费和业务宣传费金额应调整的应纳税所得额。（2分）〔5）计算2020年度应纳企业所得税额。（2分）