房地产企业出租商铺的租金收入（一起收3年的，未跨区）增值税是按租金收入全交（9点）还是先按收款金额预交再按正常分担日期结转收入减预交？

老师您好，请问我公司出租房产，合同约定每半年支付一次租金，21年12月收取22年上半年租金12.6万，21年12月收到租金时缴纳增值税，分录是借：银行存款12.6万，贷：预收账款12万，应交增值税0.6万；22年1月开始冲预收做收入，分录是借：预收账款2万，贷：主营业务收入2万。请问21年汇算清缴时要填写“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”吗？如果要填写，请问”合同金额“"账载金额“和”税收金额“怎么填？谢谢！

【例题·单选题】2022年7月，王某出租一处商铺，预收1年含税租金180万元，王某收取租金应缴纳增值税（　）万元。 A.0 B.2.57 C.8.57 D.9 【正确答案】C 【答案解析】其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过15万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。本题王某不享受此项优惠。个人出租住房，按5%征收率减按1.5%计算增值税。本题出租的是商铺，也不能享受此项优惠。 王某应纳增值税＝180/1.05×5%＝8.57（万元）。问月销售额未超过15万为什么答案不是0

资料三： 2019年11月与乙公司签订房屋租赁合同，将一栋自有房产(2017年购入)出租给乙公司，合同约定租期一年，起租日为2019年12月1日，租金120000元(含税)于2019年12月1日一次性支付，甲公司如约收到租金并开具增值税专用发票，甲公司会计处理如下： 借：银行存款 120000 贷：预收账款 110091.74 应交税费—应交增值税 (销项税额) 9908.26 借：预收账款 9174.31 贷：其他业务收入—xx房屋租金收入 9174.31 根据资料三，请问甲公司增值税处理是否正确？依据是什么？企业所得税应如何进行纳税调整？依据是什么？ 请问企税为什么不需要调整，这个不是也跨年了么？

房地产企业出租商铺的租金收入（一起收3年的，未跨区）增值税是按租金收入全交（9点）还是先按收款金额预交再按正常分担日期结转收入减预交？

老师，您好，我公司土地出租，现在收到对方预付款（租期10年），已经给对方公司开具增值税专票，我转收入的时候是一次性做收入还是应该10年租金分摊到每个月入收入呢？ （1）借：银行存款 240万 贷：预收账款 240万 借：预收账款 240万 贷：主营业务收入 228.57万 应交税费-增值税-未交增值税 11.43 （2）借：银行存款 240万 贷：预收账款 240万 借：预收账款 2万（10年240万，一个月分摊金额2万） 贷：主营业务收入 1.90万 应交税费-增值税-未交增值税 0.1万