企业所得税是按照租赁期分摊来确认收入的,不存在调整
应付及预收核算题 1、甲公司为増值税一般纳税人,适用的増值税税率为13%。2019年7月1日,甲公司与乙公司签订经营租赁(非主营业务)吊车合同,向乙公司 出租吊车三台,期限为6个月,三台吊车租金(含税)共计67 800元。合同约 定,合同签订日预付租金(含税)22 600元,合同到期结清全部租金余款。 合同签订日,甲公司收到租金并存入银行,开具的増值税专用发票注明租金 20 000元、増值税2 600元。租赁期满日,甲公司收到租金余款及相应的増值税。 要求:根据资料编制相关会计分录 借:其他应收款 11300 贷:其他业务收入10000 贷:应税税费——应增销 300 为什么是11300呢?
4.甲企业有关房地产的相关业务资料如下,假定甲企业对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,请做出甲企业的账务处理:(1)2019年4月,甲企业购入栋写字楼用于对外出租,价款1200万元,契税12万元,过户费30万元,不考虑增值税,全部款项以银行存款支付。(2)甲企业拥有栋办公楼,用于本企业总部办公。2019年3月10日,甲企业与乙企业签订了经营租赁协议,将该办公楼整体出租给乙企业使用,租赁期开始日为2019年4月15日,为期5年。2019年4月15日,该办公楼的账面余额4000万元,已计提折旧800万元。(3)2019年1月,甲企业以银行存款5000万元购入块土地的使用权,并在该块土地上开始自行建造栋厂房。建造工程中以银行存款支付建造费用4000万元。2019年12月厂房即将完工,与乙公司签订了经营租赁合同将该厂房于完工时开始起租。2020年1月1日厂房完工并租出。(三)要求:(分录金额以万元为单位)(1)假定甲企业对投资性房地产采用成本模式进行后续计量,请做出甲企业的账务处理。(2)假定甲企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,请做出甲企业的账务根据上述回答问题
资料三: 2019年11月与乙公司签订房屋租赁合同,将一栋自有房产(2017年购入)出租给乙公司,合同约定租期一年,起租日为2019年12月1日,租金120000元(含税)于2019年12月1日一次性支付,甲公司如约收到租金并开具增值税专用发票,甲公司会计处理如下: 借:银行存款 120000 贷:预收账款 110091.74 应交税费—应交增值税 (销项税额) 9908.26 借:预收账款 9174.31 贷:其他业务收入—xx房屋租金收入 9174.31 根据资料三,请问甲公司增值税处理是否正确?依据是什么?企业所得税应如何进行纳税调整?依据是什么? 请问企税为什么不需要调整,这个不是也跨年了么?
东方公司2020年12月31日购入一栋房屋,以银行存款支付买价1800万元;东方已经与甲公司签订租赁合同,合同约定:租期一年,年租金180万元,于2020年12月31日收取 2021年租金。东方公司将购入的房屋确认为投资性房地产,后续计量采用成本模式,预计房屋使用寿命为40年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。2021年12月31日,该项投资性房地产存在减值迹象,确定可收回金额为1720万元。 2022年1月20日,东方公司将该房屋出售,收到价款1820万,存入银行。 假定以上业务均不考虑增值税等相关税费。要求:根据以上资料,编制东方公司以下业务的 会计分录 (1)2020年12月31日,取得该项投资性房地(2)预收2021年租金; (3)确认2021年1月份的租金收入; (4)计提2021年折旧(简化处理,按年计(5)判断2021年底该投资性房地产是否已经发生减值?若发生减值,则计提减值准备。 (6)2022年1月20日,处置该投资性房地产。
东方公司2020年12月31日购入一栋房屋,以银行存款支付买价1800万元;东方已经与甲公司签订租赁合同,合同约定:租期一年,年租金180万元,于2020年12月31日收取2021年租金。东方公司将购入的房屋确认为投资性房地产,后续计量采用成本模式,预计房屋使用寿命为40年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。2021年12月31日,该项投资性房地产存在减值迹象,确定可收回金额为1720万元。2022年1月20日,东方公司将该房屋出售,收到价款1820万,存入银行。假定以上业务均不考虑增值税等相关税费。要求:根据以上资料,编制东方公司以下业务的会计分录(1)2020年12月31日,取得该项投资性房地(2)预收2021年租金;(3)确认2021年1月份的租金收入;(4)计提2021年折旧(简化处理,按年计(5)判断2021年底该投资性房地产是否已经发生减值?若发生减值,则计提减值准备。(6)2022年1月20日,处置该投资性房地产
刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
您好我的店是蛋糕甜品店刚一个月了但是还没算账过,怎么算也不知道 水费房租费都没有只有材料费
刘先生2年后要用40万元支付购房首付,若这两年的实际投资收益率是2%,通货膨胀率为2%,请问现在他要拿多少钱出来进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
思考下列问题:(1)期限8年,市场利率10%,纯贴现国库券的久期为多少(2)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每年年末付息,到期还本的国债的久期为多少(3)期限8年,市场利率10%,票面利率7%,每半年付息,到期还本的国债的久期为多少(4)根据以上结果可以得出什么结论
我是一家加盟安能物流,和汇森速运的网点,想找一个适合我们用的财务软件
赵女士有50万的闲散资金,打算进行5年期的投资,目前她有两种选择:第一个是办理银行5年的定期存款,年利率6%,按单利计息;第二个是购买货币基金产品,年利率5.5%,复利计息。请问赵女士应该选择那个项目进行投资?(请写出详细计算过程,计算结果精确到两位小数。)
物流企业购进运输工具,一般纳税人和小规模纳税人税率分别是多少?
向福建啄木鸟板材有限公司购入一批木材,已经验收入库,价款及税款147078元以银行汇票支付,多余款已经存入银行。会计分录怎么写
商业承兑汇票到期,价款45500元收妥存入银行。会计分录怎么做
老师,为什么不能在异地开户