老师好，公司去年买了一批月饼发给员工作为福利，但是记账的时候重复入账了，一笔是：借：管理费用福利费 进项税额 贷：库存现金，另一笔是：借：待认证进项税额 管理费用福利费 贷：应付账款XX公司，请问怎么处理这两笔分录比较好

实际两笔都有点问题，第一笔没收到发票就入账了，而且公司后面不是通过现金支付，而是通过银行存款支付的。 第二笔因为重复入账，本来应该入进项税额的，可能是因为没法再抵扣一次，入了待认证进项税额

对了老师，我再补充一下，第一笔没附发票，但是附了张发票的照片，后来第一笔发票作废了，重新开了一张，又入到第二笔支出里去了

就把两笔分录都做红冲就行了。合理费用，这个科目用以前年度损益调整代替。再做正确的分录就行了。

红冲后，更正的分录是不是：借：以前年度损益 进项税额 贷：应付账款XX公司

但是您说是银行付款的，你还应该补一笔银行付款的分录。

付款是后面另外一笔凭证做的，这笔没问题

你好 对 没问题的呢

不对这个福利 贷方是应付职工薪酬才对   要用这个科目过度一下的 

我还想问下，上面的凭证需要红冲，那是不是这样做：第一笔：借：库存现金 贷：进项税额转出 以前年度损益调整 第二笔：借：应付账款XX公司 贷：待认证进项税额 以前年度损益调整

可以的，就是做相反分录或者复数分录都行。

那如果用应付职工薪酬过渡的话，更正的分录是不是：借：以前年度损益调整 进项税额 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：应付账款XX公司