企业所得税预缴的时候，有暂估的成本，可以直接填在主营业务成本那栏吗？

那填在主营业务成本的暂估，就只能用成本票来红冲嘛？还是费用票也可以冲？

你好暂估，不是虚假的暂估。要确定这个是成本就进入主营业务成本，是费用，就暂估成期间费用

那我做分录的时候，分录暂估时候做的是借主营业务成本，贷应付账款-暂估；成本票收回来之后，冲暂估做的是，借应付账款-暂估，贷应付账款-xx公司，这样写分录合适吗

是的就这样处理，没问题的

那在做汇算清缴年报的时候，暂估还是直接填在主营业务成本或者费用那栏吗

是的，需要填在主营业务成本或者费用栏

但是昨天另一个老师说要填在纳税调整明细表里面，然后费用票可以冲成本票

你好，按我说的思路做，规范一点

好的，老师，还有一个问题，就是如果是一般纳税人的话，暂估的时候是不是还要把进项税算出来啊，冲暂估的时候，要是进项税实际比暂估的少，是不是还要做进项税转出啊，这个进项税转出的话是转出到哪里呢？要是实际的进项税比暂估的多的话，又该怎么做呢

暂估的时候不需要考虑增值税，按不含税金额暂估

那一般纳税人冲暂估的时候，是不是怎么做呢

你冲暂估的时候还是按照不含税的金额

那意思是，我做的时候比如暂估不含税10万，做的是借主营业务成本10万，贷应付账款-暂估10万，然后我票回来了有进项，就先做借主营业务成本-10万，贷应付账款暂估-10万，然后再做一笔正常的借主营业务成本，进项税，贷应付账款xx公司10万？

发票到以后 借：应付账款 -暂估 10万 不含税   应交税费，增值税进项税 贷：应付账款-供应商  含税价

噢噢，好的，谢谢老师

不客气，祝你工作顺利

老师，我再确认一下，小规模纳税人的话，就不用区分是不是含税价了吧，直接价税合计入账就行是吧