老师，我们之前第一季度是小规模，又刚好又同月变更为一般纳税人，在申报的时候有一笔收入直接按3%纳税，6月份税局说那笔收入增值税可以减按1%政策缴纳，现在退的是那2%的增值税及附加，这个怎么做啊

老师理解错我的意思哈。我是问我们被税局退回来这2%的优惠政策差额，怎么做分录。共退4笔，退4000元增值税，140元城建税，40元教育附加、60元地方教育附加？

冲你计提的分录  企业发现多交增值税款，结转多缴增值税部分时： 借：应交税费——未交增值税——本期转入数 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、次月收到税务退回多交增值税时： 借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税 然后城建税 教育费附加 地方教育费附加就冲减税金及附加

我当时是小规模的做账

附加税那些原先有计提不用冲减吗

需要冲销呀 你过一下应交税费

老师，你这部分借：应交税费——未交增值税——本期转入数 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、次月收到税务退回多交增值税时： 借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税 做完不是还有剩余贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）这个有余款