公司是小规模，前两个月税局代开发票，税局直接扣缴的增值税，比发票上多一些尾差，现在季度申报不仅会有尾差的退税，6月份的账务处理要调增前两个月的尾差收入。请问可以直接贷主营业务收入，因为前两月的损益已转本年利润

请问老师为什么不可以记到主营业务收入，因为收入这笔分录，销项税额也会调整

你好，您补充一下具体情况，为啥要调整的？

因为发票税局代开的专票，增值税由税局当场扣缴了，实缴金额比发票税额多点尾差当时是按实缴入的账。现在季度申报又以发票为准。所以要重新调整收入和税金

你好，咱收入要是没有扫地，咱不用调整的，然后咱们多交税款就计入营业外支出，少交税款就计入营业外收入。 咱们账上是按照准确的数据入账，然后和申报的差异是记到营业外收支是这样的。

咱们账上是按照咱代开发票准确的收入入账。

实质上公司没有少计或多计税款，其实只是税局在代开发票时分角出现的偏差，所以现在调账还是以发票上的金额调，原来税局多扣的分角差，还会再退回来。所以不理解的是，为什么老师要用营业外收支 来处理？

首先咱们比如说咱们收入是100，咱就按100正常来入账和计算税款。到税务局那天去交税的时候，比如咱少交了咱就记到营业外，收入多，交了咱就计入营业外支出是这样的。 咱们账上是按照咱准确的实际的销售收入和增值税来入账，然后差异是调整到营业外收支，因为咱收入并没有多也没有少。

如果像老师说的 入账按发票税金，不是按实缴税金，这个时候会有2分尾差；但是季度申报时，后台计算出的是一分的尾差，请问这样账如何调平？

你好。咱们预交的时候少交了。二分才是计入营业外收入。 然后实际交费时少交一分，是按照咱预交的抵的，还是按照咱账上应该交的比的。

不是的老师，按照代开发票来说，税局是帮我们多扣缴了两分；但申报时，计算口径跟扣缴其实只有一分的尾差。麻烦老师写出从收入到申报的分录，可以按照收入100为例

比如收入才是100万。咱们交增值税就是不含税的，100万×1%。就按照收入100万和这个100万×1%咱做账。 然后咱申报的时候也是以这个数为准确的。 然后咱申报，要是多交了一分钱，咱们就寄到营业外支出，少交一分钱税款就继续营业外收入。申报这个差异就是这样处理。

计算逻辑我理解的，请老师写出从收入到申报的分录

计算咱就写收入，100增值税，1%增值税是一这样写啊。 借应收账款101贷主营业务收入100，应交税费一。 以后咱交税的时候，比如咱多交一分。 借应交税费。1营业外支出1分贷银行存款。 比如咱少交了一分。 借应交税费2元，贷银行存款0.9营业外收入一分。

实际扣缴多交两分，但我们申报时只能退回一分，会产生余额。老师还没有写出申报后的分录。另外想问一下：如果一开始按实缴税金入账，后期调整按主营业务收入，会有什么影响？

你好 咱收入没有错不调整    是调整多交税和少交税的  多交 是上面列举的分录  退回冲多交的分录  借  银行  ，贷 营业外支出  原来多交的 

请问尾差的营业外支出，可以写在结转税金的分录里吗？借：销项税额 /营业外支出 贷：已交税金

你好 不写   是交 时写差异的金额  

税务局说以季度申报的数据，为实际销项税，那账上原本少计的一分钱也不用调增吗？

你好，比如咱账上是应该交一元的增值税，然后咱实际交了9分钱，咱们就把这个差额记到营业外收入。 咱不调节收入的，咱是在交税的时候直接把这个差额记到营业外收入就行了。

因为咱收入没有错，只是报税的时候才产生的这个四舍五入的差异，所以是直接在交税的时候调整这个差异到营业外收入 少交就是营业外收入多交就是营业外支出。