更正了以前年度的汇算年报，补交了企业所得税，怎么做分录

是补交了19年-21年所得税，还有罚款分录

你好，更正了以前年度的汇算年报，补交了企业所得税 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 营业外支出—罚款，贷：银行存款

第一个分录金额是加上罚款的金额吗？还是不加

你好，不加。第二个分录是 营业外支出—罚款，才是罚款的金额 

老师23年缴纳22年的所得税也是这样做吗？22年没有计提年度的所得税

你好，是的，是这样的

但是22年没有计提，那不是少了6万的费用

你好，23年缴纳22年的所得税 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款 （是针对这个回复有什么疑问吗）

那我22年需要修改吗