老师好，原来有一笔处理公司的面包车没有通过固定资产清理科目核算，也没有交税。当时会计把这笔款项计入了其他应收款负数。后来S局查出来补了两千多的税，同时还查到库存盘亏未查明原因补了一万多的税。这一万三的税费，直接就做了一笔借应交税费未交增值税贷银行存款，导致了应交税费的余额负数。现在想要处理一下应交税费的负数余额，怎么处理呢？那些面包车都已经被折旧完了，也没办法通过固定资产清理科目处理了。谢谢老师

当时盘亏的库存，账务上怎么处理的？

当时税局的风险应对报告上写的是2012年有盘亏7万多，由于未找到差异原因未进行处理，该配件盘亏在2013年仍未进行处理，应做进项税额转出，税额就是12000多。在账上也没发现做过这笔盘亏的业务

借待处理财产损益 贷、库存商品 应交税费、应交增值税进项转出 借营业外支出，贷待处理财产损益

老师，我们是小企业会计准则，这笔业务可以通过待处理财产损溢科目吗？

可以的，可以怎么做的？

老师，这一笔营业外支出是不是在明年所得税汇算清缴的时候要调增啊。谢谢

对的，是的，是这么做的。

老师，上面那个关于固定资产清理的，账上已经没有那么多固定资产了，是不是就没有办法把那笔税费提出来处理了？

你账上有没有固定资产？

有，不到十万，是现在正在使用的两辆车，在正常计提折旧

不是的，那个面包车呢，面包车当时你处理的时候怎么做的？

当时收到车款 会计直接 借现金 贷其他应收款 负数（交钱人的名字）

你这个固定资产是不是还在账上。

购买的时候做了固定资产没有。

购买的时候是做了固定资产，这个面包车现在账上已经没有了，全部折旧都提完了