老师好，遇到一个问题：6月份采购库存商品(专票），如果要暂估的话，按照不含税价暂估，但是款项又是按照含税价付款的，那差额怎么记？ 借：库存商品--暂估--A 4022.13（不含税） 贷：银行存款 4545，差额522.87计入什么

老师，我看到同事放在暂估里面了。她还是按照含税价暂估的，这个月红冲的时候，库存商品是负数

他没有重复结转的成本。

他没有红冲结转的成本。

没有用，一直在库里，这个红冲的负数是增值税，因为她是以含税价暂估的。 所以我想问，暂估是要以不含税价格暂估吧？那款项已经付了含税价款，差额增值税怎么计入？

对的，是的 借库存商品 预付账款， 贷银行存款。

发票到了之后，借预付账款，贷库存商品， 借库存商品应交税费、应交增值税进项，贷预付账款。

老师，没明白：“发票到了之后，借：预付账款，贷：库存商品” 我这样做可以吗？ 6月按照暂估的话： 借：库存商品 4022.13 预付账款 522 .87 贷：银行存款 4545 7月收到发票--红冲： 借：库存商品 -4022.13 预付账款 -522 .87 贷：银行存款 -4545 借：库存商品 4022.13 应交税费-待抵扣进项税额 522 .87 贷：银行存款 4545

你收到发票，你不得红冲之前的弹锅。

你收到了发票，你不得红冲之前再暂估，然后再做发票的。

可以的，可以这么做的。

谢谢老师

不用客气，工作愉快。

老师，我要不要提醒同事说这笔账有问题。。

最好说一下的，你跟他说暂估是按照不含税

老师你好，还有一个问题：第一季度的账做错了，现在回去之前月份改账了，那申报第一季度的财务报表要去哪里更改？还是说只能先作废第一季度的企业所得税报表才可以？

电子税务局，我要查询税费申报及缴纳，里面有更正申报或作废申报，你看下有吗？

是的老师，只有一个作废申报，更正申报查不到报表。

报表资料报送，你看下有吗？

只有一个申报作废可以点进去的选项，然后根据所属期选择区间，去点击申报作废的那个季度申报表

也就是没有财务报表的嘛，你看一下上面有没有报表选择的地方，报表资料或者是其他申报表里面。

如果你自己修改不了的话，就带着纸质的申报表去税务局。

不改了，老师，在后面的月份调账好了。谢谢老师