老师好，每月缴纳当月公积金，发放上月工资 缴纳 借 其它应付款-公积金（个人部分） 贷 银行存款 发放时贷方有一笔 其它应付付款-公积金（个人部分） 现在6月停止缴纳公积金，发了5月工资，其它应付款-公积金 贷方有余额，这个余额要怎么处理呢

同学你好 这个不再付了吗

同学你好 冲减了就可以

你好，你是多扣个人的吧

你好，计提时只需要计提公司部分，个人部分不需要做费用计提的

一、 分析第一种情况的账务处理是否正确 计提环节： ①计提工资、社保和公积金时： 借：管理费用 - 职工薪酬（应发数） 管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 贷：应付职工薪酬 - 工资 应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 这种处理是正确的。从会计核算角度，按照权责发生制原则，将本月应承担的工资费用（包括职工薪酬、单位承担的社保和公积金部分）计入本月的管理费用等相关成本费用科目，同时确认应付职工薪酬的负债。 发放工资环节： ②发放工资时： 借：应付职工薪酬 - 工资（应发数） 贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分 银行存款（实发数） 这也是正确的。实际发放工资时，应发工资扣除个人应承担的社保和公积金部分后，就是实际支付给员工的银行存款金额。将个人承担的社保和公积金部分计入其他应付款，是因为这部分费用企业只是代扣代缴，后续需要支付给社保和公积金管理部门。 缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保费公积金时： 借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分） 其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分 贷：银行存款（实交社保） 这种处理正确。企业缴纳社保和公积金时，需要将单位承担的部分从应付职工薪酬科目转出，同时将代扣代缴的个人部分从其他应付款科目转出，实际支付的金额计入银行存款科目。 二、 当月计提当月工资、社保公积金，当月缴纳社保公积金，下月发上月工资的账务处理 计提环节： ①计提工资： 借：管理费用 - 职工薪酬（应发数） 贷：应付职工薪酬 - 工资 ②计提社保和公积金（单位部分）： 借：管理费用 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 贷：应付职工薪酬 - 社保费（单位部分）/ 公积金（单位部分） 缴纳社保和公积金环节： ③缴纳社保和公积金： 借：应付职工薪酬 - 社保费（单位部份）/ 公积金（单位部分） 其他应付款 - 社保个人部分 / 公积金个人部分（当月工资未发，可先预估个人部分金额进行代扣代缴） 贷：银行存款（实交社保） 发放工资环节（下月）： ④发放工资： 借：应付职工薪酬 - 工资（应发数） 贷：其他应付款 - 社保 %2B 公积金个人部分（如果与预估金额有差异，进行调整） 银行存款（实发数）