老师：您好！我们公司实行的是小企业会计准则，2022年12月份（第四季度）企业所得税缴纳了655.55元，之前缴纳了952.06元，截止2022年12月份金蝶软件利润表所得税费用为1607.61元（952.06+655.55）=1607.61元。2023年5月份汇算清缴又补缴了2605.12元，我还需要去反结账到2022年12月份修改的金蝶账上的 所得税费用改成1607.61+2605.12=4212.73元吗？

老师：我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整，那该如何处理？

您好，这个科目可以添加，不想添加的话，直接用 利润分配-未分配利润这个科目

老师：具体的会计分录应该怎么做呢？

您好，借：利润分配-未分配利润   2605.12   贷：应交税金-应交所得税   2605.12 借：应交税金-应交所得税   2605.12    贷：银行  2605.12

老师：这笔补缴的所得税费用在5月份缴纳，就直接把你写的这个会计分录做但5月份的金蝶账上就可以了吗？

您好，是的，这个会计分录做但5月份的金蝶账上就可以

老师：可是总公司会计要求我必须把2022年12月报表的所得税费用改成和汇算清缴后的总所得税费用一致！

您好，那您就只能按总公司的要求来，上面写的分录是正规的处理，不用改2022年账套

老师：如果改成2022年的所得税费用，会计分录又应该怎么做？因为所得税费用是2023年5月份才支付的！

您好，借：所得税费用   2605.12   贷：应交税金-应交所得税   2605.12 2023年5月支付时 借：应交税金-应交所得税   2605.12    贷：银行  2605.12

老师：还想请教一下！补缴的这部分企业所得税，是调整了以下费用产生的（2022年12月份未计提的员工奖金，2022年12月忘记暂估的业务成本，以前年度支付的没有发票的费用）以上的情况综合计算调增调减就补缴2605.12元，如果一定要在2022年12月份的报表里把这笔补缴税款补充进去，会不会有问题呢？

您好，这是我们年度汇缴时调整应纳税所得额补交的税，其实在202305录入凭证分录是最好 的，专业的人能看懂我们年度汇缴的事儿，但咱只能听总公司的，我觉得会有一点问题，电子税务局年度申报的财务报表我们自己报表（调整过的）对不上了

老师：我们公司不申报资产负债表和利润表，这样是不是不存在对不上的情况？

您好，不申报就不会有对不上，就按总公司要求来处理