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老师好！人力资源公司开展劳务派遣业务，采用差额征税模式。向用工单位收取105，其中应发放工资社保100，向用工单位差额开票。票面税额=（105-100）/1.05*5%=0.24、不含税销售额104.76。我看到之前会计入帐：借：应收账款XX单位105；贷：主营业务收入104.76，应交税费-应交增值税（销项税额）0.24；同时借：主营业务成本100贷：应付职工薪酬-工资社保100；借：应付职工薪酬-工资社保100，贷：其他应付款-工资社保-X用工单位100；发放时：借；其他应付款-工资贷：银行存款。请问这种对吗？
2023-08-02 20:24
2023-08-02 20:35
同学您好，可以这样写，
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这样的话，应付职工薪酬发生额很大，会不会影响工会经费、残保金的缴纳基数。还有请问派遣到用工单位的人员的残保金，工会经费是人力资源公司缴纳还是用工单位缴纳？
同学您好，会影响这些。但是您的成本主要就是职工薪酬，这个没有办法，劳务公司就是这样的。工会经费谁做工资谁交。
谢谢老师
很高兴为您解答，期待您的五星好评