老师，我们公司去年账上未计提费用，但是钱已经付出去了，权责发生制的情况下，实际上费用期间是去年的，但是发票到现在才进来，汇算清缴结束了，也关账了，这个时候我做账分录是什么？另外，我明年汇算清缴可以调减吗？

分录我懂得，但是去年账上未计提这笔费用，我最主要想问，这个费用在明年汇算清缴时可以纳税调减吗？

你好可以可以可以的

我去年账上并没有计提这笔费用啊，但是当时已经支付了，当年汇算清缴没有调增这一步，明年汇算清缴时能调减吗？我的理解是，今年没有调增的步骤，明年怎么能调减呢？

你好，正因为你少抵扣了，明年才纳税调减。

去年没有做费用，没有抵扣，今年收到了发票，可以允许你抵扣。

可是去年账上未计提这笔费用啊？

就是因为你没有做没有抵扣

去年账上未计提费用，汇算清缴时没有调增的动作，明年怎么能有调减的动作呢？

纳税调整明细表扣除项目30栏填写税收金额，账上做利润分配，未分配利润不要做当年的费用。

麻烦老师提供下对应的税法条款，就是这个当年账上未计提费用已支付，汇算清缴时未调增，汇算清缴之后收到发票，明年汇算清缴时就这笔费用调减处理

根据《国家税务总局给与企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定：“第六条根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”

反正是明年汇算清缴时可以调减的是吧，就在纳税调整表30栏填写纳税调减就好了是吧，其实就是影响明年的应纳税所得额是吗？

对的是的，对的是的。

谢谢郭老师，郭老师棒棒哒