演示账套

老师如果是负债类账面价值要是大于计税基础，那么为什么是递延所得税资产呢，老师是如何更好理解呢

2023-08-13 20:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-08-13 20:39

您好，是这样的，因为负债的话，如果是账面价值大于的话，未来期间可以抵扣，这个意思

快账用户7923 追问 2023-08-13 20:49

不是计税基础才是可以抵扣吗？

齐红老师解答 2023-08-13 20:50

未来期间可抵扣的意思，负债那个也是可以的

快账用户7923 追问 2023-08-13 21:14

哎，我说的是老师如何通俗理解，我记不住呢

齐红老师解答 2023-08-13 21:17

就是不理解这个内容的理解是把

您好，是这样的，因为负债的话，如果是账面价值大于的话，未来期间可以抵扣，这个意思

2023-08-13

你好，学员，因为负债类摊销，计入收益，未来不交税，确认递延所得税资产举个例子，好理解比如收到政府补助，计入递延收益100万，收到一次性纳税的账面价值100，计税基础0 未来摊销计入其他收益。不在纳税，少交税，所以确认递延所得税资产的

2023-08-14

借：管理费用100 贷：预计负债100 账面价值=100 计税基础=0 产生递延所得税资产=100*0.25=25

2023-08-13

固定资产账面价值大于计税基础说明会计处理计提折旧少了按照税法规定要多折旧一点那么调减应纳税所得额

2023-08-13

学员你好，例如，一个固定资产，账面价值是100，计税基础是80，那么未来你账面上会税前扣除100，但税法上只允许你税前扣除80，这样，未来允许扣除的少，你就要多交税，对未来就是一个不好的负担，所以是一项负债。

2023-08-13

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