递延收益为什么会形成递延所得税资产呢，麻烦资深老师解释

同学您好！您的问题回复如下：递延所得税资产和递延所得税负债是会计处理中与所得税相关的两个概念，它们代表了企业未来税款支付或返还的潜在金额。理解它们形成的条件，需要了解暂时性差异这个概念。暂时性差异是指会计利润（即按会计准则计算的利润）与应纳税所得额（即按税法计算的利润）之间的差异。这种差异可能是由于会计和税法在收入确认、费用扣除等方面处理的不同导致的。形成递延所得税资产的条件：可抵扣暂时性差异：当企业的会计利润低于应纳税所得额时，产生可抵扣暂时性差异。例如，某些费用在会计上已经计入当期费用，但在税法上要在未来期间才能扣除。亏损补偿：企业在某一年度发生亏损，税法允许将亏损结转到未来年度抵减利润，这种情况下亏损构成了可抵扣暂时性差异。税率变动：如果预期未来税率将下降，那么现有的可抵扣暂时性差异在将来实现时，将按较低的税率纳税，从而形成递延所得税资产。形成递延所得税负债的条件：应税暂时性差异：当企业的会计利润高于应纳税所得额时，产生应税暂时性差异。例如，某些收入在会计上尚未确认，但在税法上已经需要纳税。加速折旧：税法可能允许使用加速折旧方法，导致早期税前利润较低，从而形成递延所得税负债。税率变动：如果预期未来税率将上升，那么现有的应税暂时性差异在将来实现时，将按较高的税率纳税，从而形成递延所得税负债。递延所得税资产和负债的计算：递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 × 当前税率递延所得税负债 = 应税暂时性差异 × 当前税率在编制财务报表时，递延所得税资产和负债需要根据其可能性进行评估，如果递延所得税资产的实现存在重大不确定性，则可能需要对其进行减值。理解递延所得税资产和负债的关键在于识别和评估暂时性差异，以及它们对企业未来税务负担的影响。在实际操作中，建议咨询专业的会计师或税务顾问，以确保正确处理递延所得税问题。会计学堂祝您生活愉快！

2024-07-31

快账用户7977 追问 2023-08-13 19:35

噢噢噢噢，这个账面价值和计税基础分别是什么呢？

齐红老师解答 2023-08-13 19:36

递延收益账面价值比如100 计税基础是0的

快账用户7977 追问 2023-08-13 20:37

计税基础为什么是0

齐红老师解答 2023-08-13 20:40

递延收益计税基础等于账面价值减去未来可税前扣除的，所以100-100等于零的

快账用户7977 追问 2023-08-13 20:47

未来可以税前扣除100？老师怎么理解的呢

快账用户7977 追问 2023-08-13 20:48

还有递延收益为什么不能税前扣除呢？麻烦老师分别回答这两个问题

齐红老师解答 2023-08-13 20:49

未来可以税前扣除100？老师怎么理解的呢递延收益摊销到其他收益，因为收款时候一次性交税了，未来的其他收益不交税，可以调减的

齐红老师解答 2023-08-13 20:50

还有递延收益为什么不能税前扣除呢？麻烦老师分别回答这两个问题递延收益是负债科目，不是损益科目，不能税前扣除的

快账用户7977 追问 2023-08-13 21:14

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2023-08-13 21:15

不客气，学员，周末愉快

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