小企业会计制度下1.对上年度的增值税报表做了更正并收到了增值税加计抵减退税要怎么做账？已经跨年了，麻烦写下分录，感谢

以前也没做抵减的账务处理，现在还要补啥分录么

第二个就是补计提的，第1是退钱的。

老师，正常情况下，增值税加计抵减当月正确分录应该是怎么样的？

借应交税费，未交增值税， 贷营业外收入，这个是抵扣的当月，就是你申报的当月。

如果你想计提的话，借应交税费增值税加计扣除 贷营业外收入，这个是发生的当月， 然后你次月申报抵扣的时候，借应交税费未交增值税， 贷应交税费增值税加计扣除，两种做法都行，你自己选择。

如果当月不需要缴纳增值税，申报加计抵减直接就留底了是不是不需要账务处理？ 当月如果需要缴纳增值税，申报加计抵减抵减了增值税额，又该怎么做账？ 这块我有点迷糊，麻烦老师解惑

不是的同学，两种做法，你计提还是不计题？

计提的话，不管需不需要抵扣，你当月都需要做，我上面给你写了那个分录 如果你想计提的话，借应交税费增值税加计扣除 贷营业外收入，这个是发生的当月

老师，你回答的第一个收到退款和补计提，是一步到位的。借，应交税费，未交增值税贷营业外收入。跨年和不跨年分录都一样是么？

我可以不计提么，直接在申报当月直接做，借，应交税费 未交增值税 贷，营业外收入 不计提有什么影响？

对的，是的，小企业会计准则做一个就行。

老师再追问下，这个是跨年度了，不涉及利润分配-未分配利润 这个科目么？

小企业会计准则有一个未来适用法。直接做到当年。

麻烦老师，如果补计提跨年度的企业所得税和附加税呢？我想看看你的解答。

借利润分配未分配利润贷应交税费企业所得税附加税。还有一种做法，借所得税费用贷应交税费企业所得税， 借税金及附加 贷应交税费企业所得税。 第一种做法需要纳税调减，只调减你的附加税，因为你的企业所得税没法税前扣除。

感谢老师，第一种涉及到利润分配未分配利润了，要纳税调减，是在哪年的汇算清缴调减？ 第二种，这种做法合理么？我就是拿不准要用哪一种，所以才问问你。

你好，你哪一年做的，如果是今年汇算清缴结束之后，调整明年的就是啦。