老师，你好。我的公司目前由于2022年帐上应计入其他业务收入11万和成本10万的，计入的其他应付款，现在要求更正年2022年所得税汇算，把这部分申报成收入和成本，请问在年度汇算更正中的纳税调整表中反应这11万10万吗？还是直接将收入和成本直接加上去？

甲企业为一家居民企业，本年发生相关经济业务如下: (1)全年取得产品销售收入为6000万元;(2)发生产品销售成本4000万元;(3)其他业务收入900万元;(4)其他业务成本700万元;(5)取得购买国债的利息收入50万元;(6)缴纳非增值税税金及附加400万元;(7)发生的管理费用800万元，(其中新技术的研究开发费用为80万元、业务招待费用90万元);(8)发生财务费用300万元;(9)取得直接投资其他居民企业的权益性收益50万元(已在投资方所在地按25%的税率缴纳了所得税);(10)取得营业外收入200万元;(11)发生营业外支出300万元(其中含公益性捐赠60万元)。请计算(以万元作为单位，保留两位小数点):(1)计算本年度的会计利润总额;(5分)(2)国债利息收入应调整的所得额;(2分)(3)技术开发费应当调整的所得额;(2分)(4)业务招待费应当调整的所得额;(3分) (5)取得直接投资其他居民企业的权益性收益应调整的所得额(2分)(6)捐赠支出应调整的所得额;(3分)(7)本年度的应纳税所得额;(5分)(8)本年度的应纳所得税税额。(3分)

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

某中药甲企业2022年度收入、成本、费用、税金、损失情况如下：（1）销售收入8700万元；销售成本4500万元；增值税700万元，税金及附加200万元。其他业务收入300万元，其他业务成本160万元。（2）销售费用2000万元，其中含广告费和业务宣传费1000万元。（3）管理费用800万元，其中含业务招待费80万元。（4）财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10%(银行同期同类贷款利率8%)。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算甲企业的会计利润总额。（2）计算广宣费应调整的企业所得税应纳税所得额。（3）计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额。（5）计算应缴纳的企业所得税额。

老师，你好。我的公司目前由于2022年帐上应计入其他业务收入11万和成本10万的，计入的其他应付款，现在要求更正年2022年所得税汇算，把这部分申报成收入和成本，请问在年度汇算更正中的纳税调整表中反应这11万10万吗？还是直接将收入和成本直接加上去？

某制约企业2018年度收入、成本、费用、税金、损失情况如下：(1）销售收入8700万元；销售成本4500万元；增值税700万元，税金及附加200万元。(2）其他业务收入300万元，其他业务成本160万元。(3）销售费用2000万元，其中含广告费1000万元。(4）管理费用800万元，其中含业务招待费80万元、研究新产品费用80万元。(5）财务费用170万元，其中含向非金融机构借款利息100万元，年息10%（银行同期同类贷款利率8%)。(6）营业外支出160万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚5万元◇直接向灾区捐赠10万元。(7）投资收益28万元，系从外地联营企业分回税后利润17万元（联营企业适用率15%）和国债利息11万元。(8）该企业已经预交企业所得税200万元。要求：(1）计算该企业2018年度的收入总额。(2）计算该企业2018年度的成本、费用、支出额。(3）计算该企业2018年度的应纳税所得额(4）计算该企业2018年度的应纳企业所得税额（税率25%)。(5）计算该企业2018年度应退补的所得税额。