6月预提了费用90000，分录做的是 借 主营业务成本 90000 贷：其他应付款—暂估成本90000，6月底的时候，成本已经结转过了。7月份发票回来了一部分，大约30000，这个应该怎么做分录把冲回啊！

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• 当期的费用产生，次月可以开专票，当月怎么做账，要先把税额计算出来吗

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• 您好，老师！想请教下出口业务，我们是生产型出口业务，4月27日开的报关单，没有开出口发票，和出口退税联有什么区别，是不是先抵扣进项发票，今天刚刚收到采购发票，是次月抵扣了，再开出口发票吗，（出口退税得流程我要怎么操作，请老师指点）

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• 应交税费-未交增值税2023年4月是平的，2024年1月转出12月应交增值税后贷方余额是1452.24，截止到2026年5月还是有1452.24的余额，之前的会计说是之前有一个政策是服务业进项可加计5%扣除，附表上调整了多抵了进项，主表上没有把数据导进去，计提的金额大些，应交税费-未交增值税就有这个余额，现在是2026年6月了，是是用的小企业会计准则，这笔余额怎么调账比较好呢