老师，我想要问一下应纳税所得额的问题，就是在计算应纳税所得额时，金融资产(交易性金融资产、其他债券投资、其他权益工具投资)的公允价值变动所产生的应纳税暂时性差异，哪个应该计入应纳税所得额，哪个不应该计入应纳税所得额呢？
您好，是这样的，除了其他权益工具的话，另外那俩都计入应纳税所得的
-
Q
麻烦看一下第4第5题。第四题是交易性金融资产，第五题是其他权益工具，这两个为什么在处理上会有分别呢？图2是第四题年底的计算，图三是第五题。为什么它们的应纳税所得额是不一样的呢？第四题的交易性金融资产应纳税所得额就与利润和应纳税暂时性差异有关，第五题其他权益工具就只与利润和利润的增加额有关，同应纳税暂时性差异无关呢？
-
Q
老师:你好！想问下:由于其他权益工具投资的公允价值变动会递延所得税资产，那为什么在计算本年应纳税所得额时不调增这部分的差异呢？
-
Q
计算应纳税所得额是为什么其他债券投资的公允价值变动也就是其他综合收益不计入进去呢？但是还是要算暂时性差异呢？
-
Q
对于其他权益工具投资的公允价值变动，计算纳税所得时是否需要调整？为什么？ 对于交易性金融资产的公允价值变动，计算纳税所得时应该如何调整？
-
Q
应纳税所得额=利润总额+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异，为什么这道题的应交税费是应纳税所得额=利润总额+应纳税暂时性差异？到底正确的公式是什么？ 假设金融资产是公允价值计入当期损益，公允上升100万，形成应纳税暂时性差异，计算当期应纳税所得额时就是利润总额-100万啊
热门问答 更多>
-
老师好，我单位在8月份采购一批空调，并已销售出去，供货商和我单位都已经开具发票，但实际还没有供货。直接11月份才正式供货，8月份已计入库存商品和营业收入，那11月份我收到出入库应该怎么做账
-
定期定额个体户开普票超了30万，税是多少？
-
开具的餐饮服务发票，需要交印花税吗？
-
有了解委外研发额老师吗？批发零售可以做委外研发支出加计扣除吗？委外研发的流程是怎样的？要有哪些必备条件？
-
请问老师，想考证，讲义里面看了下几百页，都要打出来吗？
-
报废车辆要开发票吗？具体的怎么处理
-
老师好，我们公司是股东，给投资的另一个公司的投资款78万，他们做在了实收资本，我是不应该做长期股权投资
-
老师，我现在要更正2023年第四季度的印花税，要补交税款，还需要同时更改哪些数据呢，请老师具体说下
-
我们要买一台4.2米的车。我们挂到一般纳税人的公司名下，几年后转到小规模公司， 几年可以转？
-
我司为广东工程公司承建甲方工程，但甲方的工程款是保险公司赔付的，现在甲方要求保险公司直接把赔付的款给我司，我司开票给保险公司，请问这样合理吗？还需要办什么手续？开保险费可以吗
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
啊？其他债券投资的公允价值变动不是也计入其他综合收益吗？其他综合收益难道对应纳税所得额有影响吗？
啊？其他债券投资的公允价值变动不是也计入其他综合收益吗？其他综合收益难道对应纳税所得额有影响吗？
其他综合收益是没有影响的，只不过其他债权投资，他还有一部分利息影响
交易性金融资产的公允价值变动是计入投资收益的，投资收益影响应纳税所得额吗？
投资收益当然影响
哦，意思是其他债券投资的其他综合收益不影响应纳税所得额，其他债券投资的利息对应纳税所得额是有影响的吗？
嗯对是这个意思的哈
明白了，老师，我还有个问题就是，里计算商誉时，被合并方的所有者权益公允价值高于账面价值，是因为一项无形资产，要用账面价值+高于账面价值的差额去做比较，那个高于账面价值的差额为什么要*(1－25%)呢？
你说是这个按照税后理解是吧
嗯嗯，高于账面价值的公允差额还要缴税啊？
嗯对是这个意思的