演示账套

老师，我想要问一下应纳税所得额的问题，就是在计算应纳税所得额时，金融资产(交易性金融资产、其他债券投资、其他权益工具投资)的公允价值变动所产生的应纳税暂时性差异，哪个应该计入应纳税所得额，哪个不应该计入应纳税所得额呢？

2023-08-22 14:49

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-08-22 15:00

您好，是这样的，除了其他权益工具的话，另外那俩都计入应纳税所得的

快账用户9140 追问 2023-08-22 15:11

啊？其他债券投资的公允价值变动不是也计入其他综合收益吗？其他综合收益难道对应纳税所得额有影响吗？

快账用户9140 追问 2023-08-22 15:11

啊？其他债券投资的公允价值变动不是也计入其他综合收益吗？其他综合收益难道对应纳税所得额有影响吗？

齐红老师解答 2023-08-22 15:11

其他综合收益是没有影响的，只不过其他债权投资，他还有一部分利息影响

快账用户9140 追问 2023-08-22 15:11

交易性金融资产的公允价值变动是计入投资收益的，投资收益影响应纳税所得额吗？

齐红老师解答 2023-08-22 15:12

投资收益当然影响

快账用户9140 追问 2023-08-22 15:14

哦，意思是其他债券投资的其他综合收益不影响应纳税所得额，其他债券投资的利息对应纳税所得额是有影响的吗？

齐红老师解答 2023-08-22 15:17

嗯对是这个意思的哈

快账用户9140 追问 2023-08-22 15:44

明白了，老师，我还有个问题就是，里计算商誉时，被合并方的所有者权益公允价值高于账面价值，是因为一项无形资产，要用账面价值+高于账面价值的差额去做比较，那个高于账面价值的差额为什么要*(1－25%)呢？

齐红老师解答 2023-08-22 15:48

你说是这个按照税后理解是吧

快账用户9140 追问 2023-08-22 16:06

嗯嗯，高于账面价值的公允差额还要缴税啊？

齐红老师解答 2023-08-22 16:07

嗯对是这个意思的

您好，是这样的，除了其他权益工具的话，另外那俩都计入应纳税所得的

2023-08-22

你好，因为交易性金融资产公允价值变动，计入公允价值变动损益，这个科目是损益科目，税法不认，所以纳税调增而其他权益工具投资公允价值变动，计入其他综合收益，不是损益科目，所以不用调整的

2022-08-09

是这样的，他不能在所得税前计算扣除，所以不计入

2022-04-29

1，2000×25%＝500 2，300 3，170 4，300×25%＝75 5，170×25%＝42.5 6，170×25%＝42.5 7，75-42.5＝32.5 8，500+75 9，借，所得税费用575 贷，递延所得税负债75 应交所得税575 借，递延所得税资产42.5 贷，应交所得税42.5

2022-05-31

同学，你好，是的要调的

2023-05-26