老师，我想要问一下应纳税所得额的问题，就是在计算应纳税所得额时，金融资产(交易性金融资产、其他债券投资、其他权益工具投资)的公允价值变动所产生的应纳税暂时性差异，哪个应该计入应纳税所得额，哪个不应该计入应纳税所得额呢？
您好，是这样的，除了其他权益工具的话，另外那俩都计入应纳税所得的
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老师，为什么交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额啊
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.甲公司对持有的交易性金融资产和其他债权投资按公允价值计量，而按照税法的规定，交易性金融资产和其他债权投资的计税基础均为取得成本。2x18年12月31日，交易性金融资产账面成本为1000万元，公允价值为1300万元；其他债权投资账面成本为420万元，公允价值为250万元。假定除上列事项外，甲公司不存在导致产生暂时性差异的其他事项；2x17年12月31日，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额；甲公司218年的应纳税所得额2000万元，所得税税率为25%。要求甲公司完成下列任务：(1)计算下列各项目金额。①当期所得税。②应纳税暂时性差异。③可抵扣暂时性差异。④递延所得税负债。⑤递延所得税资产。⑥计算计入所有者权益的递延所得税。⑦递延所得税。⑧所得税费用。(2)编制确认所得税费用的会计分录。（单位：万元）
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请问老师，“公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额”，这句话怎么理解？为什么交易性金融资产要在计算应纳税所得额时调增，而其他权益工具投资又不算在应纳税所得额里面？
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关于金融资产计量的表述中，正确的有（）A. 交易性金融资产应该按照取得时的公允价值和相关税费做为初始确认金额B. 交易性金融资产应该按照取得时的公允价值计入成本，相关税费计入投资收益C. 其他债权投资应该按照取得时的公允价值和相关税费做为初始确认金额D. 其他债权投资应该按照取得时的公允价值计入成本，相关税费计入投资收益
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计算甲公司2021年应纳税所得额、应交所得税，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额填入上表，计算递延所得税资产发生额、递延所得税负债发生额，并进行所得税会计处理。
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啊？其他债券投资的公允价值变动不是也计入其他综合收益吗？其他综合收益难道对应纳税所得额有影响吗？
啊？其他债券投资的公允价值变动不是也计入其他综合收益吗？其他综合收益难道对应纳税所得额有影响吗？
其他综合收益是没有影响的，只不过其他债权投资，他还有一部分利息影响
交易性金融资产的公允价值变动是计入投资收益的，投资收益影响应纳税所得额吗？
投资收益当然影响
哦，意思是其他债券投资的其他综合收益不影响应纳税所得额，其他债券投资的利息对应纳税所得额是有影响的吗？
嗯对是这个意思的哈
明白了，老师，我还有个问题就是，里计算商誉时，被合并方的所有者权益公允价值高于账面价值，是因为一项无形资产，要用账面价值+高于账面价值的差额去做比较，那个高于账面价值的差额为什么要*(1－25%)呢？
你说是这个按照税后理解是吧
嗯嗯，高于账面价值的公允差额还要缴税啊？
嗯对是这个意思的